WWW.PDF.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Разные материалы
 

«Глава 4. Учет кассовых операций Общие положения Бухгалтерские счета учета денежных средств в кассе предприятия Заведение касс нашей организации в ...»

Глава 4. Учет кассовых операций

Общие положения

Бухгалтерские счета учета денежных средств в кассе предприятия

Заведение касс нашей организации в программе

Ответственные лица

Первичные документы

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Снятие денег с расчетного счета

Сдача денег на расчетный счет

Ведомости в кассу

Кассовая книга

Инвентаризация кассы

Отчеты

Журнал-ордер по 50 счёту «Касса»

Ввод начальных остатков

Общие положения Все предприятия должны хранить денежные средства в учреждениях банка, а для приема, хранения и расходования наличных денег на предприятии имеется касса. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. О порядке ведения кассовый операций в РФ. Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Общая схема учета денежных средств в кассе организации показана на Рис. 4-1.

Глава 4. Учет кассовых операций Поступление денежных Касса Расход денежных средств организации средств Кассовая Оплата от покупателя Оплата поставщику книга Выдача зарплаты Поступление денежных средств от сотрудников Выдача подотчетных сумм Сдача денежных средств на Снятие денежных средств расчетный счет с расчетного счета Перевод денежных средств Поступление денежных

–  –  –



Рис. 4-1 – Общая схема учета денежных средств в кассе организации Бухгалтерские счета учета денежных средств в кассе предприятия Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен счет 50 "Касса".

К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:

50-01 "Касса организации";

50-02 "Операционная касса";

50-03 "Денежные документы".

На субсчете 50-01 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации.

На субсчете 50-02 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-03 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.

Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" Общие положения отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Заведение касс нашей организации в программе Прежде, чем приступить к созданию документов, необходимо указать, на каком балансовом счёте будут отражаться в программе все операции по кассе вашей организации.

Согласно утверждённому плану счетов бухгалтерского учёта, для учёта наличия и движения денежных средств в кассе организации используется счёт 50 «Касса» в разрезе следующих субсчетов:





50-1 «Касса организации» - учёт денежных средств в кассе организации. Этот субсчёт открывается всеми организациями;

50-2 «Операционная касса» - учёт наличия и движения денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, вокзалов и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости;

50-3 «Денежные документы» - учёт находящихся в кассе организации вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. Как и предыдущий, этот субсчёт открывается при необходимости.

Номер счёта учёта указывается в поле «Счёт кассы» в окне задания параметров раздела (или папки) документов:

Рис. 4-2 – Выбор счёта по кассе из плана счетов Глава 4. Учет кассовых операций Напомним, что для вызова этого окна можно воспользоваться комбинацией клавиш Ctrl+J.

В дальнейшем, мы будем рассматривать простейший вариант учёта: на предприятии ведётся только учёт наличных денежных средств. Для такого учёта используется счёт «50-1», который, по умолчанию, устанавливается в диалоге в поле «Счёт кассы».

На практике нередко предприятие ведёт несколько касс, для каждой из которых предусмотрен отдельный субсчёт основного счёта «Касса».

Для реализации такого учёта в программе предлагается поступить следующим образом:

1. Разбить в справочнике «План счетов» счёт 50-1 на субсчета (например, 50-1-1) для каждой новой кассы, воспользовавшись для этого командой «Разбить на субсчета» (Ctrl+E) в контекстном меню справочника. Другой вариант: завести новые субсчета самого счёта 50 «Касса» (например, 50- 2), воспользовавшись, например, клавишей Ins. Пользователь сам выбирает, каким способом ему удобно определять субсчета для каждой новой кассы.

–  –  –

2. Во всех реестрах задачи «Касса» необходимо создать разделы (например, по Ctrl+Ins), соответствующие имеющимся на практике кассам.

<

–  –  –

При формировании папок обратите внимание на заполнение полей:

Группа нумерации Для каждого раздела реестра в этом поле укажите собственное значение, которого ещё не было. Уникальная группа нумерации даёт программе команду рассматривать документы из данной папки как отдельный реестр документов. Соответственно, для папок с разными группами нумерации номера документов будут формироваться независимо от номеров в других папках.

Начинать нумерацию с начала года В течение года вы спокойно работаете, не задумываясь над нумерацией кассовых документов – за вас это делает программа. Но вот наступил новый год, и кассовые документы должны снова нумероваться с единицы. Как быть, ведь совершенно не хочется менять номера документов вручную, а для кассовой книги это вообще невозможно.

Изменить нумерацию в реестрах кассовых документов можно следующим образом:

В параметрах корневого раздела реестра в поле «Начинать нумерацию с начала года» необходимо поставить флажок. В дальнейшем, в параметрах у вновь создаваемых в реестре разделов документов в этом поле уже будет установлен флажок, тем самым, подтверждая ведение новой нумерации документов в этих разделах с начала года.

Теперь программа начнёт вести новую нумерацию документов. Отметим, что при создании первого листа кассовой книги за новый год вам придётся вручную указать сумму начального остатка денежных средств в кассе, она должна соответствовать остатку последнего листа книги за прошлый год.

Глава 4. Учет кассовых операций Счёт кассы На вкладке «Касса» необходимо указать номер того субсчёта, на котором ведётся учёт по данной кассе на предприятии, воспользовавшись для этого кнопкой рядом с полем «Счёт кассы».

Автоматически у параметра «Балансовый счёт++» на вкладке «Параметры» указывается значение, равное указанному номеру субсчёта.

–  –  –

В дальнейшем, при формировании проводок программа будет автоматически делать разноску на указанный в параметрах конкретной папки субсчёт.

Ответственные лица Согласно порядку ведения кассовых операций в РФ, все кассовые документы (приходные и расходные кассовые ордера, листы кассовой книги) должны подписываются кассиром. Кассир не только ставит свою подпись, но и должен дать её расшифровку.

Программа с удовольствием возьмёт на себя эту обязанность - выводить в документах расшифровку подписи кассира. Достаточно только указать сотрудника, который является вашим кассиром.

Cведения о кассире заносятся в карточке вашей организации, которая находится в разделе «Наши организации» справочника «Организации и ЧП».

Открыв карточку вашей организации, необходимо вызвать диалог «Данные о налогоплательщике», нажав на соответствующую кнопку в карточке организации:

–  –  –

На вкладке «Ответственные лица» хранится информация обо всех сотрудниках, расшифровка подписи которых необходима при оформлении кассовых документов, в том числе и о сотруднике, исполняющем обязанности кассира. Сведения можно заносить любым удобным для вас способом (например, клавишей Insert).

В открывшемся диалоге «Ответственное лицо» вам необходимо указать ФИО, выбрав необходимую запись из справочника «Сотрудники», и соответствующий тип (а именно – кассир) этого сотрудника, воспользовавшись для этого специальными кнопками выбора :

–  –  –

При сохранении диалога в карточке вашей организации добавиться запись ещё одного ответственного лица – сотрудника - кассира. В дальнейшем, при формировании печатных форм кассовых документов будет выводиться расшифровка подписи данного сотрудника.

Первичные документы Все операции по учёту денежных средств в кассе организации оформляются документами соответствующего образца, утверждённого ГоскомстаГлава 4. Учет кассовых операций том РФ. Так, например, приём наличных денег кассой организации производится по приходным кассовым ордерам и оформляется в программе документом «Приходный ордер», выдача наличных денег из кассы организации – «Расходным ордером» и т.д.

Эти документы находятся в соответствующих реестрах, сгруппированных в меню «Документы»:

–  –  –

Выбрав нужный пункт (любым удобным для вас способом), например, «Кассовая книга», перед вами развернется реестр, в котором будут учитываться все движения денежных средств вашего предприятия (подробнее об этом будет рассказано чуть ниже в разделе «Кассовая книга»).

Приходный кассовый ордер Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;

Общие положения по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)".

В приходном кассовом ордере по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства".

Оформление приходных кассовых ордеров в программе

Для оформления операций по приёму наличных денежных средств в программе предназначен документ «Приходный ордер»:

–  –  –

Реквизиты документа Остановимся подробнее на заполнении обязательных и необязательных реквизитов документа:

Дата - указывается дата оформления поступления наличных денег в кассу. При подготовке нового приходного ордера в этом поле автоматически проставляется рабочая дата, указанная в конфигурации системы, которую в любой момент можно изменить.

Номер - автоматически проставляется следующий по порядку номер, который также можно исправить на требуемый.

Глава 4. Учет кассовых операций Тема - это вторая часть номера после знака /.

Поле, как правило, остаётся пустым.

Операция - указывается правило операции. Выбор нужного правила осуществляется из того раздела в справочнике «Правила операций», который указан в параметрах данного раздела документов. Если в параметрах папки не указан раздел правил операций, выбор будет осуществляться из всего справочника.

По документам - в этом поле указываются документы, на основании которых осуществляется платёж. Для добавления документа - основания можно, например, воспользоваться клавишей Ins. При этом, будет предложено выбрать нужный документ из списка всех реестров, доступных в данной конфигурации программы.

Принято от (Лицо1) - выбирается лицо – плательщик. Им может быть организация, сотрудник или частное лицо. Выбор лица выполняется из соответствующего справочника с помощью кнопки выбора рядом с полем. Если лицо - плательщик в справочнике отсутствует, информацию о нём можно ввести непосредственно в окне выбора.

Если приём наличных денег осуществляется на основании документа, то в это поле автоматически проставляется лицо, указанное в этом документе.

Лицо2 - указывается лицо, за которое выполняется платёж.

Вид деятельности (Лицо 3) - указывается лицо аналитики из справочника «Виды деятельности».

Сумма - проставляется сумма платежа. При оформлении поступления наличных денег на основании документа, в этом поле автоматически проставляется сумма этого документа. Не забывайте, что копейки от рублей надо отделять точкой. Другие знаки программа проигнорирует, и сумма получится без копеек.

Примечание – произвольное текстовое поле.

В том числе – с помощью кнопки выбора выбирается ставка НДС и по ней просчитывается уплачиваемая сумма НДС. Если поступление наличных денег оформляется на основании документа, то сумма НДС берётся из этого документа. Если продукция, работы или услуги не облагаются налогом, выбирается вариант «Без налога НДС».

Приложение – перечисляются документы – основания с указанием их номеров и дат составления.

Общие положения Курс – указывается курс нужной валюты из справочника «Курсы валют» в пересчёте на дату составления приходного кассового ордера.

Как правило, выбор валюты выполняется с помощью кнопки выбора.

$Сумма – автоматически просчитывается валютная сумма документа при указании курса валюты в предыдущем поле.

Сумма2 – обычно не заполняется. В печатной форме эта сумма нигде не отражается.

Сохранение и закрытие документа Если указаны все данные, необходимые для правильного оформления поступления наличных денег в кассу вашей организации, нажмите кнопку «Сохранить». После этого в реестре добавится новая запись приходного кассового ордера.

Теперь, для отражения изменений в журнале операций, необходимо сформировать проводки, определённые правилом операций, указанным при создании этого приходного ордера. Происходит это, как вы помните, при закрытии документа, например, комбинацией клавиш Ctrl+Z. Посмотреть сформированные проводки можно путём нажатия клавиши F2 на нужной записи ордера в реестре.

Что же делать в том случае, когда документ проведён, но нужно его откорректировать или вообще удалить? Нажмите те же клавиши Ctrl+Z, документ откроется, все проводки будут удалены. Таким образом, Ctrl+Z действует как переключатель для открытия/закрытия документов.

Вывод на печать Напомним, что для формирования печатной формы приходного кассового ордера можно использовать, например, клавишу F4:

Глава 4. Учет кассовых операций

–  –  –

Перед выводом ордера на принтер, проверьте, правильно ли заполнены все необходимые реквизиты документа. Если в печатной форме документа ошибок или недочётов не обнаружено, то для дальнейшего вывода документа на принтер нажмите F4, либо кнопку на панели инструментов. Если требуется «доработать» документ, то возвращаетесь в реестр, открываете его и вносите необходимые изменения.

Расходный кассовый ордер Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

Общие положения В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Оформление расходных кассовых ордеров в программе

Для оформления выдачи наличных денег из кассы организации в программе используется документ «Расходный ордер»:

–  –  –

Оформляются такие документы по аналогии с приходными ордерами. Отличие составляет лишь заполнение следующих полей:

Получатель(Лицо1) - указывается лицо, деньги которому вы собираетесь выдать из кассы.

Выдать - указывается лицо, получающее деньги в кассе. Например, если в поле Получатель вы указали организацию, то в поле Выдать вы должны указать конкретного человека, которому выдаете деньги.

Если в поле Получатель вы указали сотрудника вашей организации, то в это поле автоматически подставится табельный номер сотрудника и его Ф.И.О.

По документу – в это поле необходимо указать на основании какого документа деньги выдаются получателю. Таким документом может любой документ, удостоверяющий личность. Если в поле Получатель Глава 4. Учет кассовых операций вы указали сотрудника вашей организации, то в это поле автоматически подставятся данные документа, удостоверяющего личность, из карточки сотрудника.

Сохранение и закрытие расходных ордеров выполняется по аналогии с приходными ордерами.

Формирование любой из предложенных печатных форм таких документов происходит также по клавише F4:

Рис. 4-12 – Выбор печатной формы документа

Снятие денег с расчетного счета Для снятия денег с расчетного счета в банк представляется денежный чек, с указанной суммой наличных денег. Чек состоит из трех отделяемых друг от друга частей: корешка, собственно чека и контрольной марки. Корешок чека остается в чековой денежной книжке предприятия, являясь подтверждением использования чека на определенную сумму. Сам заполненный чек передается получателем наличных работнику операционного отдела банка. Этот работник вырезает контрольную марку и передает ее клиенту. Клиент предъявляет марку кассиру банка и получает наличные.

Для оформления снятия денег с расчетного счета в программе используется документ «Приходный ордер» (рис. 4-9). При этом необходимо заполнить следующие поля:

Операция - необходимо указать правило «Снятие денег с р/с».

Принято от(Лицо1) – указывается банк, с расчетного счета которого поступают деньги.

Наш р/счет – необходимо указать расчетный счет, с которого поступают деньги.

Сохранение и закрытие приходного ордера выполняется по аналогии с другими приходными ордерами. Формирование печатной формы документа происходит также по клавише F4.

Общие положения Сдача денег на расчетный счет При сдаче на расчетный счет суммы наличных денег, полученной за реализованные товары, выполнение работы и услуги, в качестве различных поступлений от других предприятий и других поступлений банку представляется Объявление на взнос наличными. В подтверждение получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Для оформления сдачи наличных денег из кассы организации на расчетный счет в программе используется документ «Расходный ордер» (рис. 4При этом необходимо заполнить следующие поля:

Операция - необходимо указать правило «Сдача денег на р/с».

Получатель(Лицо1) – указывается сотрудник, который сдает деньги в банк.

Наш р/счет – необходимо указать расчетный счет, на который происходит сдача наличных денег.

Сохранение и закрытие расходного ордера выполняется по аналогии с другими расходными ордерами. Формирование печатной формы «Объявление на взнос наличными» и «Расходный кассовый ордер» происходит по клавише F4.

Ведомости в кассу Согласно порядку ведения кассовых операций в РФ, оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию, выдача денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам и пр., могут производиться кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Программа предусматривает работу с такими документами, для которых отведён реестр «Ведомости в кассу».

Ведомости по зарплате Ведомости по выдаче зарплаты, авансов и других сумм, связанных с зарплатой, формируются (создаются) в задаче «Зарплата» и передаются в задачу «Касса» для регистрации и закрытия, то есть фактически только для оформления выдачи денег.

Глава 4. Учет кассовых операций

–  –  –

Ни создать, ни отредактировать ведомости этого типа в задаче «Касса» вы не сможете, при любой попытке добиться этого программа выдаст предупреждение об ошибке.

Единственное, что можно сделать – это пометки о том, выдана или не выдана указанная в ведомости сумма сотруднику. По умолчанию (в момент формирования ведомости) для всех сотрудников ставится отметка о выдаче. Чтобы её снять (указать программе, что какие-то сотрудники на самом деле денег не получили), откройте ведомость клавишей F3, выберите нужного сотрудника и нажмите Ctrl+Z. Так происходит депонирование заработной платы. Поле «Сумма» у отмеченного сотрудника окрашивается в серый цвет. Общая сумма ведомости пересчитывается с учётом невыданных сумм, результат отражается в графе «К оплате», в то время как исходная сумма отражается в графе «К выдаче».

После сделанных отметок закройте ведомость комбинацией клавиш Ctrl+Z. Программа сама создаст расходный кассовый ордер, основанием которого является закрытая ведомость. Признаком закрытия ведомости служит указание номера и даты расходного ордера в графе «Закрыта».

Сумма ордера устанавливается равной сумме в графе «К оплате» (то есть с учетом депонированных сумм). Вам остаётся только выбрать бухгалтерскую операцию «Выдача зарплаты по ведомости» и закрыть ордер для формирования по нему проводок. По клавише F2 доступен просмотр сформированных проводок.

После закрытия кассового ордера платёжная ведомость уже не может быть изменена. Для внесения в неё изменений (например, забыли депониОбщие положения ровать какие-то суммы, либо вообще хотите переформировать ведомость из задачи «Зарплата») придётся открыть и удалить соответствующий ордер, только после этого ведомость станет доступной для редактирования.

Ведомости прочих выплат В отличие от ведомостей по зарплате, ведомости прочих выплат можно формировать (создавать по клавише Ins) и корректировать непосредственно в задаче «Касса». Это может оказаться очень удобным, если работу в задаче «Зарплата» вы еще не освоили, а ведомость на выдачу отпускных или аванса уже нужна. Пожалуйста – возможность такая есть! Впоследствии на основании такого рода ведомостей можно будет формировать приказы задачи «Зарплата».

При формировании такой ведомости, например, на выдачу аванса сотрудникам, в открывшемся диалоговом окне проставьте дату и номер документа:

Рис. 4-13 – Ведомость на выдачу зарплаты

В поле «Примечание» укажите любые дополнительные сведения, например, «Аванс за июль».

В поле «Название» добавьте сотрудников (например, Ins) клавишей из соответствующего справочника и укажите суммы, причитающиеся им к выдаче.

Точно так же, как и при работе с ведомостями по зарплате, можно впоследствии пометить невыданные суммы комбинацией клавиш Ctrl+Z.

Теперь сохраните сделанную ведомость кнопочкой «Сохранить» и заГлава 4. Учет кассовых операций кройте по Ctrl+Z. В сформированном расходном ордере проставьте правило операций для формирования проводок. Созданную ведомость можно распечатать по клавише F4.

Кассовая книга Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Ведение кассовой книги в программе После того, как в программе были должным образом оформлены приходные и расходные кассовые ордера, необходимо отразить все произведённые операции в кассовой книге.

Преимущества ведения в программе кассовой книги:

во-первых, лист кассовой книги за день формируется автоматически:

в него попадают все документы, оформленные за этот день;

во-вторых, все занесённые документы, закроются программой автоматически.

Общие положения Для ведения в программе кассовой книги предназначен отдельный реестр документов – «Кассовая книга». Сама книга отображается в программе в виде таблицы, содержащей в качестве строк листы кассовой книги с указанием начальных и конечных остатков на каждый день. В листе кассовой книги отражается остаток денег по кассе на начало и конец дня, который не должен превышать установленного банком лимита, а также поступление и расход денег из кассы по каждому принятому для исполнения документу с указанием от кого и за что получены или выданы деньги.

В диалоговом окне создания очередного листа кассовой книги (первый лист, как вы помните, был оформлен ранее при вводе начальных остатков по кассе) нужно проставить начальную и конечную даты, за которые формируется лист, номер очередного (как правило, следующего по порядку) листа формируется автоматически.

Остаток на начало указанного дня теперь рассчитывается автоматически:

Рис. 4-14 – Создание листа кассовой книги

На каждом листе кассовой книги отражаются операции только за один день, поэтому, достаточно в диалоге указать только начальную дату. При переходе к следующему полю в диалоге конечная дата будет совпадать с начальной.

Как мы ранее упоминали, в отличие от выписки банка, документы в которую нужно заносить вручную, лист кассовой книги формируется автоматически: в него попадают все кассовые документы, оформленные в указанный период (включительно), имеющие одинаковую группу нумерации и ранее не зафиксированные в кассовой книге.

Обратите внимание на слово «все» в предыдущем предложении: в кассовую книгу попадают все документы, независимо от того, были они закрыты или нет. Все документы, подлежащие внесению в лист кассовой книги, закроются программой автоматически (по ним будут сделаны проводки).

В реестре у таких документов рядом с полем «Сумма» появляется метка

– признак того, что данный документ занесён в кассовую книгу.

Глава 4. Учет кассовых операций После формирования очередного листа книги его можно распечатать на принтере с помощью уже знакомой вам клавиши F4, выбрав нужную из предоставляемых печатных форм этого документа.

После регистрации в книге удаление кассовых ордеров становится невозможным, а при их редактировании запрещается корректировать сумму и дату документа. Но поскольку от ошибок никто не застрахован, то может возникнуть вопрос: «А что делать, если были обнаружены ошибки, и кассовые ордера, занесённые в книгу, требуют исправлений?». Придётся удалить соответствующий лист кассовой книги, и лишь после этого будет доступно редактирование самих ордеров. Заметим, что при удалении листов книги сами кассовые ордера не удаляются.

Как мы уже говорили, остатки и начальные даты в каждый последующий лист книги переносятся из предыдущего, поэтому с целью поддержания логической целостности информации, программа позволяет удалять только последний лист (последнюю запись) в кассовой книге. Если потребуется внести изменения в более ранние записи, то придётся удалить поочерёдно все последующие, переформировать нужный лист, а затем сформировать листы заново. Довольно большая работа, поэтому будьте внимательны при заполнении кассовых ордеров!

Инвентаризация кассы Инвентаризация кассы проводится в соответствии с приказом №49 Минфина РФ от 13.06.1995 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" и Порядком ведения кассовых операций.

Цель инвентаризации - проверка правил хранения наличных денег, оформления первичной и вторичной учетной документации, соответствие остатка в кассовой книге фактическому остатку в кассе.

Проведение инвентаризации обязательно в случаях:

при смене кассира;

при выявлении недостач и хищений;

перед составлением годовой отчетности.

В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель организации в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации (представители руководства, бухгалтерии, службы аудита).

Общие положения Инвентаризация начинается с проверки учетного остатка, отраженного в отчете кассира, фактическому наличию денег в кассе. Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов организации. В обратном случае в кассе недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира.

По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15.

Отчеты После того, как в задаче были сформированы и обработаны необходимые кассовые документы, хотелось бы иметь возможность получать обобщённую информацию по учёту и движению наличных денежных средств в кассе организации.

Как всегда, помощниками по данному вопросу выступают всевозможные отчёты, вызываемые из пункта меню «Отчёты»:

Рис. 4-15 – Список возможных отчётов

С помощью любого из представленного в этом списке отчёта, вы можете получить необходимую для вас сводную информацию по кассе. Нужно только определиться, какого рода информацию вы хотите получить, и выбрать тот отчёт, который сможет предоставить наиболее полную информацию по вашему запросу.

Как работать с отчётами, вы уже знаете из соответствующей главы «Руководства пользователя»: выбираете нужный отчёт, настраиваете необходимые параметры и формируете печатную форму отчёта.

Глава 4. Учет кассовых операций Журнал-ордер по 50 счёту «Касса»

Проводки, сформированные в приходных и расходных кассовых ордерах, автоматически попадают в журнал-ордер по счёту «Касса».

Посмотреть его можно, выбрав в меню «Отчёты» пункт «Развёрнутый журнал-ордер»:

<

Рис. 4-16 – Параметры отчёта «Развёрнутый журнал-ордер»

При построении этого журнала, так же как и большинства других, следует задать параметры, по которым будут отбираться необходимые данные при построении отчёта.

Советуем регулярно (лучше в конце каждого дня) сравнивать кассовую книгу и журнал-ордер по счёту «Касса». Если сальдо по счёту и остаток в последнем листе кассовой книги не совпадают, следует задуматься о правильности сформированных проводок и всё проверить. Возможно, в документы попала операция, не предусматривающая проводки по этому счёту.

Ввод начальных остатков Подготовку информационной базы для дальнейшей эксплуатации в задаче завершает ввод начальных остатков по кассе на дату начала ведения Общие положения кассовой книги в программе. Как правило, в качестве отправной точки рекомендуется выбирать начало отчётного года.

Ввод начальных остатков наличных денежных средств в кассу предприятия оформляется в программе документом «Приходный ордер» (подробное описание данного документа см. ниже). В качестве бухгалтерской операции в этом документе необходимо указать правило «Нач. остатки по кассе» из раздела «Нач. остатки» справочника правил операций, а также внести в поле «Сумма» сумму первоначального остатка наличных денег в кассе вашей организации – стартовую сумму для начала учёта кассовых операций в данной задаче.

При закрытии данного документа формируется проводка по счёту, который вы указали в параметрах раздела.

В нашем случае везде будет один и тот же (50-1) счёт:

Рис. 4-17 – Проводки при занесении начальных остатков

В качестве корреспондирующего счёта используется вспомогательный счёт «0», который не имеет субсчетов. Произведённую операцию необходимо отразить в кассовой книге с помощью документа «Лист кассовой книги» (подробное описание данного документа см.

ниже):

Глава 4. Учет кассовых операций

–  –  –

При создании первого листа кассовой книги начальное сальдо будет нулевым. При формировании всех последующих листов это сальдо будет рассчитываться программой автоматически.

Выполнив необходимую первоначальную подготовку информационной

Похожие работы:

«С рабочего стола социолога Т.Б. ПОЛОНЕВИЧ (МИНСК) АДАПТАЦИЯ ВЫПУСКНИКА ВУЗА К УСЛОВИЯМ РЫНКА ТРУДА: ПРОБЛЕМА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ Освещается актуальная для современной This article deals with the actual problem...»

«Годівля тварин та Збірник наукових № 4 (44) технологія кормів праць ВНАУ 2010 УДК 636.2.084.413 Сапсалева Т.Л., Радчиков В.Ф. Шарейко Н.В. РУП «Научно-практический центр Национальной академии наук Беларуси по животноводству» ПРОДУКТЫ ПЕРЕРАБОТКИ НОВОГО СОРТА РАПСА В РАЦИОНАХ БЫЧКОВ Рапсовый жмых и ш...»

«Ученые записки Таврического национального университета имени В. И. Вернадского Серия «География». Том 26 (65), № 4. 2013 г. С. 111–128. УДК 551.442 ИЗВЕСТКОВЫЕ ТУФЫ ДОЛГОРУКОВСК...»

«ЯГОДНЫЕ КУСТАРНИКИ и ПЛОДОВЫЕ ДЕРЕВЬЯ ПЛОДОНОШЕНИЕ АЙВЫ ЯПОНСКОЙ ЦВЕТЕНИЕ АЙВЫ ЯПОНСКОЙ Айва японская, или хеномелес / Chaenomeles Декоративные растения со съедобными плодами, которые засл...»

««Литературная учеба» Литературно-критический (до 2008 года – литературно-философский) журнал. Основан в 1930 году А.М. Горьким. Учредитель – ООО Издательский дом «Литературная...»

«Социология права © 2004 г. Т. В. ШИПУНОВА ПРОБЛЕМА СИНТЕЗА ТЕОРИЙ ДЕВИАНТНОСТИ ШИПУНОВА Татьяна Владимировна кандидат социологических наук, доцент факультета социологии Санкт-Петербургского государственного университета. Дискуссии о возможностях...»

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КАЗАНСКИЙ (ПРИВОЛЖСКИЙ) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Институт социально-философских наук...»

«Мир Зафар Воин, идущий к солнцу. Реки и горы Бодхидхармы. Книга 1 Серия «Духовный путь Бодхидхармы» Издательский текст http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=10098455 Воин, идущий к солнцу. Реки и горы Бодхидхарм...»








 
2017 www.pdf.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - разные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.