WWW.PDF.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Разные материалы
 

«Page 1 Обзор изменений в Гражданский кодекс РФ – Обязательственное право 1 июня 2015 Федеральный закон от 8 марта 2015 года № 42-ФЗ «О внесении изменений в ...»

Обзор изменений

законодательства

(кредитные организации)

1 полугодие 2015 года

Содержание

Обзор изменений Гражданского Кодекса Российской

Федерации

Обзор изменений федерального законодательства

Обзор изменений нормативных актов Банка России

Положения и Указания Банка России

Письма и методические рекомендации Банка России

Профессиональные участники рынка ценных бумаг

Обзор изменений Гражданского Кодекса

Российской Федерации

Page 1

Обзор изменений в Гражданский кодекс РФ –

Обязательственное право 1 июня 2015 Федеральный закон от 8 марта 2015 года № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Нововведения в обязательственном праве Новые институты договорного права Новые способы обеспечения исполнения обязательств Нововведения, касающиеся ответственности за нарушение обязательств Page 2 Нововведения в обязательственном праве Легализована возможность поставить исполнение обязательства под условие, полностью зависящее от одной из сторон (потестативное условие) В случае нарушения негативного обязательства (обязательства воздержаться от определенных действий) заинтересованной стороне предоставлено право требовать пресечения соответствующего действия Закон предусматривает возможность заключения между кредиторами одного должника по однородным требованиям соглашения о порядке удовлетворения их требований к данному должнику, устанавливающего, в том числе очередность удовлетворения требований и непропорциональность распределения исполнения В договор между предпринимателями может быть включено положение об уплате другой стороне определенной денежной суммы за одностороннее изменение или односторонний отказ от исполнения обязательства (break-up fee) Многосторонние предпринимательские договоры теперь можно изменить или расторгнуть по соглашению как всех, так и большинства его сторон Прямо предусмотрена возможность сторон заключить договор посредством обмена электронными документами, в том числе по электронной почте Положения о договоре присоединения в части защиты интересов присоединившейся стороны теперь также распространяются и на все иные договоры, условия которых определены одной из сторон, а другая сторона в силу явного неравенства переговорных возможностей поставлена в положение, существенно затрудняющее согласование иного содержания отдельных условий договора Page 3 Новые институты договорного права Признана правовая сила заверений об обстоятельствах (warranties and representations). Нарушение заверений влечет обязанность возместить убытки, вызванные недостоверностью заверений, или уплатить предусмотренную договором неустойку, а в особых случаях предоставляет пострадавшей стороне право отказаться от договора или требовать признания договора недействительным Легализовано договорное условие о возмещении потерь, возникших в случае наступления определенных в договоре обстоятельств (indemnity). С помощью данного института стороны могут предусмотреть обязанность одной стороны возместить имущественные потери другой стороны, возникшие в случае наступления определенных обстоятельств и не связанные с нарушением обязательства В договорное право введен институт опциона на заключение договора: предоставление посредством безотзывной оферты стороне права заключить договор на условиях, определенных опционом Закон предусматривает возможность заключения опционного договора, предоставляющего стороне право требовать от другой стороны совершения в установленный договором срок предусмотренных опционным договором действий Законодательно закреплена широко используемая на практике конструкция рамочного договора, в рамках которой к отношениям сторон, не урегулированным отдельными договорами, заключенными во исполнение рамочного договора, будут подлежать применению общие условия, содержащиеся в рамочном договоре Предусмотрена обязанность возместить убытки за недобросовестное ведение переговоров о заключении договора (culpa in contrahendo), в частности, за вступление в переговоры без намерения заключить договор Установлена обязательная сила и правовая защита соглашений о порядке ведения переговоров, которые раньше носили характер «джентельменских» договоренностей и не подлежали принудительному исполнению Закон вводит институт отказа от осуществления возникшего договорного права (waiver) в предпринимательских отношениях (например, требовать расторжения договора при его нарушении)

Page 4

Новые способы обеспечения исполнения обязательств Независимая гарантия и обеспечительный платеж Введен институт независимой гарантии (guarantee), которую благодаря новому закону смогут выдавать не только кредитные учреждения и страховщики, но и иные коммерческие организации Для обеспечения исполнения обязательств теперь может применяться обеспечительный платеж, а именно внесение одной стороной в пользу другой стороны определенной денежной суммы в обеспечение своего денежного обязательства, в том числе обязанности возместить убытки или уплатить неустойку, которая при наступлении обстоятельств, предусмотренных договором, засчитывается в счет платежа, а при ненаступлении - возвращается

Признание договора недействительным / незаключенным

Сторона, которая приняла от контрагента исполнение по предпринимательскому договору и при этом не исполнила свое обязательство, как правило, не вправе требовать признания договора недействительным (за исключением случаев существенного заблуждения, обмана, насилия, недобросовестности контрагента и т.п.) Сторона, принявшая от другой стороны полное или частичное исполнение по договору либо иным образом подтвердившая действие договора, не вправе требовать признания договора незаключенным, если заявление такого требования с учетом конкретных обстоятельств будет противоречить принципу добросовестности (estoppel)

Page 5

Нововведения, касающиеся ответственности за нарушение обязательств Суд сможет уменьшать договорную неустойку в рамках предпринимательских отношений только по заявлению должника и только в исключительных случаях, когда взыскание неустойки в предусмотренном договором размере может привести к получению кредитором необоснованной выгоды Суд не вправе отказать в возмещении убытков на том основании, что их размер не может быть установлен с разумной степенью достоверности, но обязан определить их размер с учетом обстоятельств дела и исходя из принципов справедливости и соразмерности ответственности Кредитор вправе требовать от должника, не исполнившего обязательство, возмещения убытков в виде разницы между ценой неисполненного договора и ценой договора, заключенного взамен неисполненного либо текущей рыночной ценой на сопоставимые товары, если замещающий договор заключить не удалось (абстрактные убытки) Проценты за необоснованное пользование чужими денежными средствами будут взиматься по средней ставке банковского процента по вкладам физических лиц, если иная ставка не установлена законом или договором Законодательно закреплено уже одобренное судебной практикой право суда по требованию кредитора присудить последнему денежную компенсацию, выплачиваемую должником за неисполнение судебного решения (astreinte) Page 6 Обзор изменений федерального законодательства Page 7 86-ФЗ Вступившие в силу изменения

–  –  –

Банк России вправе оказывать возмездные услуги по передаче электронных сообщений по финансовым операциям (финансовых сообщений):

кредитным организациям и их клиентам – юридическим лицам;

–  –  –

России имеет возможность заключать с КО/Центральным контрагентом соглашения, в соответствии с которыми Банк России обязуется компенсировать часть убытков (расходов), возникших у них вследствие отзыва лицензий у КО-контрагентов Page 8

–  –  –

Федеральный закон от 23 июля 2013 №251-ФЗ

В функции Банка России теперь входит:

Регулирование, контроль и надзор за деятельностью НФО Утверждение плана счетов и порядка его применения для НФО Контроль и надзор за соблюдением эмитентами требований законодательства Российской Федерации об акционерных обществах и ценных бумагах Федеральный закон от 4 октября 2014 №287-ФЗ Банк России перечисляет в федеральный бюджет 75% прибыли (ранее 50%) Page 9 86-ФЗ Не вступившие в силу изменения (продолжение)

–  –  –

Вводится максимальный размер риска на связанное с КО лицо – не более 20% собственных средств Банк России устанавливает требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитных организаций, в банковских группах, а также квалификационные требования к руководителю службы управления рисками, руководителю службы внутреннего аудита, руководителю службы внутреннего контроля кредитных организаций, головной кредитной организации банковской группы Снижается порог процента владения, при котором необходимо получать разрешение у Банка России перед приобретением долей в кредитной организации Page 10 39-ФЗ Изменения от 29.06.2015 № 210-ФЗ

Вступают в силу порядок:

–  –  –

Page 11 39-ФЗ Изменения от 29.06.2015 № 210-ФЗ

Обновлены / уточнены:

требования к учредителям (участникам) профессионального участника рынка ценных бумаг и особенности осуществления ведения индивидуальных инвестиционных счетов;

порядок эмиссии и обращения ценных бумаг, а также порядок раскрытия информации о ценных бумагах определения брокерской деятельности и держателя реестра владельцев ценных бумаг и другое.

Часть изменений уже вступила в действие; часть – до

–  –  –

Page 20 Бухгалтерский учет 446-П (продолжение) Структура отчёта о финансовых результатах

ДОХОДЫ

• Процентные доходы, доходы от корректировок и от восстановления (уменьшения) резервов на возможные потери

• Операционные доходы

РАСХОДЫ

• Процентные расходы, расходы от корректировок и расходы по формированию резервов на возможные потери

• Операционные расходы Прочие компоненты

• Налог на прибыль

• Финансовый результат

• Прочий совокупный доход

• Совокупный финансовый результат Page 21 Первоначальная стоимость объекта может быть надежно определена: сумма фактических затрат на сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение объекта основных средств, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов Page 24 Бухгалтерский учет 448-П (продолжение)

–  –  –

Page 27 Бухгалтерский учет 448-П (продолжение) Критерии признания НМА объект способен приносить кредитной организации экономические выгоды в будущем кредитная организация имеет право на получение экономических выгод от использования объекта в будущем имеются ограничения доступа иных лиц к экономическим выгодам от использования объекта (кредитная организация имеет контроль над объектом) объект может быть идентифицирован (возможность выделения или отделения от других активов) объект предназначен для использования в течение более чем 12 месяцев кредитной организацией не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев объект не имеет материально-вещественной формы первоначальная стоимость объекта может быть надежно определена Page 28

–  –  –

По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется В составе нематериальных активов учитывается деловая репутация, возникшая в связи с приобретением кредитной организацией имущественного комплекса (в целом или его части) Положительную деловую репутацию следует учитывать в качестве самостоятельного инвентарного объекта на балансовом счете № 60905 «Деловая репутация»

Отрицательную деловую репутацию следует относить в полной сумме на доходы кредитной организации (по символу 28803 «Прочие операционные доходы: прочие доходы») Деловая репутация переоценке не подлежит Page 29

–  –  –

В связи с вступлением в силу Положения № 448-П Введены новые счета первого порядка для учета имущества КО в целях соответствия № 448-П (619 – Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности, 620 – Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, 621 – Средства труда и предметы труда) 10611 «Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке» (П) 60414 «Амортизация основных средств (кроме земли)» (П) 60415 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств» (А) 60906 «Вложения в создание и приобретение нематериальных активов» (А) Page 30

–  –  –

Введены новые счета На счете № 10621 (П) учитываются вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью По кредиту счета отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с корреспондентскими счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада По дебету счета отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков На счете № 61214 отражается реализация (уступка) прав требования по заключенным кредитной организацией договорам на предоставление (размещение) денежных средств Page 32

–  –  –

Положение «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях» от 15 апреля 2015 № 465-П Вознаграждения работникам - все виды возмещений работникам кредитной организации за выполнение ими своих трудовых функций, а также за расторжение трудового договора вне зависимости от формы выплаты (денежная, неденежная):

Оплата труда (включая компенсационные и стимулирующие выплаты) Выплаты работникам и в пользу работников третьим лицам, включая членов семей работников, осуществляемые в связи с выполнением работниками трудовых функций, не включенные в оплату труда Выплаты физическим лицам, не являющимся работниками кредитной организации, в связи с выполнением ими трудовых функций или расторжением трудового договора вне зависимости от формы договора, а также в пользу таких физических лиц третьим лицам, включая членов их семей, осуществляемых в связи с выполнением физическими лицами трудовых функций

–  –  –

Page 33 Краткосрочные вознаграждения Оплата труда, включая компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии, премии (вознаграждения) по итогам работы за год, премии к юбилейной дате и при выходе на пенсию и иные поощрительные выплаты) Оплата отсутствий работника на работе (ежегодный оплачиваемый отпуск и другие отсутствия на работе (временная нетрудоспособность работника, исполнение работником государственных или общественных обязанностей и другие) Другие вознаграждения, в том числе в иной форме (например, медицинское обслуживание, обеспечение жильем, автомобилями, предоставление товаров, услуг, бесплатно или по льготной цене, оплата коммунальных услуг, возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) и другие аналогичные вознаграждения) Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам признаются в том периоде, в котором работники выполнили трудовые функции, обеспечивающие право на их получение в размере недисконтированной величины

–  –  –

Годовая премия и резервы неиспользованных отпусков до 1 января 2016 года отражаются на счете 60348 (счет будет упразднен) Page 34 Долгосрочные вознаграждения по окончании трудовой деятельности Пенсионное обеспечение

–  –  –

К долгосрочным вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности не относятся выходные пособия и краткосрочные вознаграждения работникам

–  –  –

Page 36 Процентные расходы/доходы Переоценка требований/обязательств Процентный расход по обязательствам (процентный доход по требованиям) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами - это изменение обязательства (требования) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами в течение периода действия пенсионного плана, возникающее с течением времени

–  –  –

Корректировки обязательств (требований) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, определенные при переоценке на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов пенсионного плана, отражаются на балансовых счетах:

–  –  –

Page 37 Прочие долгосрочные вознаграждения

К прочим долгосрочным вознаграждениям работникам относятся следующие виды вознаграждений:

долгосрочные оплачиваемые периоды отсутствия на работе (отпуск за выслугу лет);

–  –  –

стимулирующие выплаты (премии; премии (вознаграждения) по итогам работы за год; премии к юбилейной дате; выплаты при выходе на пенсию; и иные поощрительные выплаты (вознаграждения за выслугу лет), выплата которых ожидается не ранее 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором работники оказали соответствующие услуги другие вознаграждения, выплата которых ожидается не ранее 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором работники оказали соответствующие услуги

–  –  –

Page 38 Выходные пособия Выходные пособия - вознаграждения работникам, предоставляемые в обмен на расторжение трудового договора в результате одного из двух событий:

принятием работником предложения о получении вознаграждения в обмен на расторжение трудового договора принятием кредитной организацией решения о сокращении численности работников

–  –  –

1.01.2015 1.01.2014 1.10.2015 Page 40

–  –  –

* Не применяется для (1) КО, размер активов которой не превысил 50 млрд. руб. и (или) размер привлеченных от физ. лиц средств которой не превысил 10 млрд., (2) КО, созданной в форме ООО, а также (3) если текущая стоимость акций не может быть определена исходя из рыночных котировок либо индикативных цен, предоставляемых брокерами ** За исключением операций, окончательные финансовые результаты которых определяются ранее Page 41 Основные требования ЦБ РФ к системе оплаты труда КО (прод.) В связи с требованиями об отсрочке выплаты части переменного вознаграждения подразделений, принимающих риски, дополнительную актуальность приобретает внедрение программы долгосрочной мотивации (далее – «ПДМ») для соответствующей категории сотрудников, что позволит исполнить требования ЦБ РФ и увязать переменное вознаграждение участников с долгосрочными результатами деятельности КО

При этом:

Включение ПДМ в систему оплаты труда считается дополнительным элементом,

–  –  –

перераспределение пропорций уже существующих элементов, что может повлечь риск демотивации работников, в случае снижения размера ожидаемого вознаграждения (отсрочка/риски неисполнения КПЭ, инфляционные эффекты) Бенчмаркинг совокупного уровня вознаграждения позволит определить возможность и целесообразность увеличения целевого компенсационного пакета для интеграции ПДМ в существующую систему вознаграждения Page 42

–  –  –

Page 43 Подход к определению состава банковской группы в целях консолидированного надзора Определение полного состава банковской группы по МСФО

–  –  –

«Положение о порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп»

от 11 марта 2015 № 462-П Консолидированная отчетность и иная информация формируются головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с разработанными ею внутренними документами группы Головная организация устанавливает состав активов, обязательств, источников собственных средств, методы (подходы) определения их стоимости, порядок формирования и представления информации участниками группы для включения в консолидированную отчетность и иную информацию Приведен минимальный перечень активов банковской группы, по которым определяется резерв на ее

–  –  –

учтенные головной организацией и (или) участниками группы векселя третьих лиц предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в т. ч. межбанковские, прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгметаллов, предоставленных по договору займа денежные требования головной организации и (или) участников группы по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг) Положение вступает в силу с 1 июля 2015 г., за исключением отдельных норм, которые применяются с 1 января 2016 г. При этом прежние Положения ЦБ РФ о консолидированной отчетности и порядке ее составления (191-П и 246-П) утрачивают силу Page 45

–  –  –

Освобождены от составления МСФО на индивидуальной основе I. Головные КО банковских групп, представляющие консолидированную отчетность в соответствии с 208-ФЗ II. Участники банковских групп, данные которых включены в консолидированную отчетность головных организаций Page 46

–  –  –

Кредитные организации, не являющиеся головными кредитными организациями и участниками банковских групп, представляют в ЦБ РФ I. Годовую финансовую отчетность с аудиторским заключением II. Промежуточную финансовую отчетность (если ее опубликование предусмотрено учредительными документами) III. Информацию о способе и месте опубликования финансовой отчетности Page 47

–  –  –

Устанавливаются требования к системам управления рисками и капиталом в кредитной организации и банковской группе Управление рисками и капиталом осуществляется кредитной организацией путем реализации внутренних процедур оценки достаточности капитала (далее - ВПОДК) Page 48

–  –  –

Page 49 Управление рисками 3624-У (продолжение) Содержание документов КО в рамках ВПОДК Стратегия управления рисками и капиталом кредитной организации Процедуры управления отдельными видами рисков и оценки достаточности капитала, принятые в кредитной организации, включающие:

Методологию выявления значимых для кредитной организации (банковской группы) рисков Описание процессов управления рисками Методологию оценки и контроля рисков Методы, применяемые для агрегирования рисков и оценки достаточности капитала Методику оценки доступности дополнительных источников капитала кредитной организации Описание процедур разработки (создания) новых продуктов и (или) порядка выхода на новые рынки Процедуры проведения стресс-тестирования Page 50 Управление рисками 3624-У (продолжение) Временные рамки по внедрению ВПОДК на индивидуальном уровне и на уровне банковской группы:

Page 51

–  –  –

В пояснительной информации необходимо раскрыть:

Значение показателя финансового рычага (включается в форму 0409813 с 1 апреля 2015 года согласно Указанию № 2332-У) Причины существенных изменений значения показателя финансового рычага и его компонентов за отчетный период Причины существенных расхождений между размером активов, определенных в соответствии с бухгалтерским балансом (без учета справедливой стоимости производных финансовых инструментов, представляющих собой актив, и активов по сделкам РЕПО), и величиной балансовых активов, используемых для расчета показателя финансового рычага Page 52

–  –  –

влиянием которых находится банк, а также схема взаимосвязей банка и таких лиц Информация должна размещаться на сайте Банка России (опционально

–  –  –

Установлен порядок направления должнику уведомления о передаче информации о нем в бюро кредитных историй При взыскании неисполненных алиментных обязательств, обязательств по внесению платы за жилое помещение, коммунальные услуги и услуги связи информация о соответствующих суммах, а также информация, содержащаяся в титульной части кредитной истории должников, может быть передана в БКК без получения согласия на ее представление в случаях, когда в пользу указанных субъектов вынесены вступившие в силу и не исполненные в течение 10 дней решения суда Page 55 Капитал и обязательные нормативы Показатель краткосрочной ликвидности Показатель вводится в рамках мероприятий по внедрению международных подходов (Базель 3) к регулированию риска ликвидности Порядок расчета определен Положением № 421-П от 30 мая 2014 года Изначально планировалось внедрение в качестве обязательного норматива с 1 января 2015 года. Письмом 016-41-4/895 от 4 февраля 2015 года перенесено на 1 июля 2015 года. Сообщением от 15 июля 2015 года установлено, что ПКЛ будет применяться в качестве пруденциального норматива для системно значимых банков с 1 октября 2015 года Расчет представляется согласно форме 0409122 с 1 января 2015 года КО с активами 50 миллиардов рублей и (или) привлеченными от физлиц средствами 10 миллиардов рублей

–  –  –

ООДС - ожидаемые оттоки денежных средств Ежедневно определяется суммарная величина ПКЛ по операциям в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах Page 57 Капитал и обязательные нормативы ПКЛ (продолжение) В период сложностей на финансовых рынках в соответствии с Базелем III допустимо использование высоколиквидных активов на покрытие оттоков денежных средств, приводящее к снижению фактического значения норматива краткосрочной ликвидности ниже минимально установленного, без применения мер за его несоблюдение В своей работе по контролю за соблюдением ПКЛ Банк России будет ориентироваться на указанное положение Базеля III Оценка ситуации на предмет применения к банкам мер надзорного реагирования в соответствии с Базелем III будет осуществляться также с учетом частоты и продолжительности нарушений норматива

–  –  –

Page 58 Капитал и обязательные нормативы Дополнительные надбавки Письмо ЦБ РФ от 15 июля 2015 года «О мерах по реализации Базеля III и о регулировании деятельности системно значимых банков»

В соответствии с Базелем III и статьей 67 86-ФЗ Банк России предполагает реализовать с 1 января 2016 года дополнительные требования (надбавки) к базовому капиталу:

надбавка для поддержания достаточности капитала

–  –  –

Указанные надбавки не входят в состав обязательных нормативов. Последствием снижения достаточности капитала до уровня ниже нормативного значения достаточности капитала, увеличенного на надбавки к достаточности капитала, является ограничение прав кредитной организации на распределение прибыли и на выплату нефиксированного вознаграждения руководству кредитной организации в соответствии со статьей 24 ФЗ «О банках и банковской деятельности»

Банк России издаст нормативные акты, обеспечивающие реализацию данных подходов, в III квартале 2015 года Page 59 Капитал и обязательные нормативы Дополнительные надбавки (продолжение) Надбавку для поддержания достаточности капитала (capital conservation buffer) планируется внедрить в отношении всех кредитных организаций В отношении кредитных организаций, являющихся головными организациями банковских групп, внедрение будет осуществлено на консолидированной основе, в отношении кредитных организаций, не имеющих банковской группы, — на индивидуальной основе Внедрение надбавки планируется проводить в соответствии со следующим графиком:

–  –  –

Page 60 Капитал и обязательные нормативы Дополнительные надбавки (продолжение) Размеры и порядок применения антициклической надбавки (countercyclical buffer) для кредитных организаций будут установлены Банком России.

При этом на 2016 год предполагается определить размер антициклической надбавки в размере 0% от взвешенных по риску активов Предусмотренную Базельским комитетом по банковскому надзору надбавку к достаточности базового капитала за системную значимость также планируется ввести начиная с 1 января 2016 года согласно следующему графику:

–  –  –

Указание № 3566-У от 16 февраля 2015 «О внесении изменений в Инструкцию Банка России №139-И»

При расчете нормативов достаточности капитала банков коэффициент риска по кредитам, выданным в иностранной валюте с 1 апреля 2015 г, увеличен со 150% до 300% Отменено требование о применении коэффициента риска 110% в отношении необеспеченных потребительских ссуд, предоставленных в российских рублях, с величиной полной стоимости кредита от 25% до 35% Page 62

–  –  –

Указание № 3490-У от 16 декабря 2014 «О внесении изменений в Инструкцию Банка России №139-И»

Вводится норматив максимального размера риска на связанное с банком

–  –  –

(группе связанных с ним лиц) К - величина собственных средств (капитала) банка, определенных в соответствии с методикой, предусмотренной Положением Банка России № 395-П

Норматив Н25 рассчитывается:

1) по группе связанных с банком лиц

2) по каждому из связанных с банком лиц, которые не составляют группу связанных с банком лиц Page 63

–  –  –

Указание № 3600-У от 15 марта 2015 «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П»

Уточнен порядок конвертации привилегированных акций в обыкновенные акции кредитной организации в случае снижения значения норматива достаточности базового капитала Уточнен порядок мены (конвертации) субординированного инструмента Расширен перечень условий, которым должен удовлетворять субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) Предусмотрена возможность оплачивать субординированный (облигационный) заем облигациями федерального займа Page 64

–  –  –

Снято ограничение на выпуск облигаций до полной оплаты уставного капитала кредитной организации - эмитента Предусмотрена возможность выпуска облигаций с залоговым обеспечением. Предметом залога могут быть денежные требования по обязательствам, в т. ч. те, что возникнут в будущем из существующих или из будущих обязательств Введено понятие представителя владельцев облигаций Предусмотрена возможность выпуска программ облигаций Page 65 Делегирование проверок аудиторским организациям 442-П 31 марта 2015 Положение о порядке проведения отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) по поручению Совета директоров Банка России от 30 ноября 2014 № 442-П Предварительный отбор. Периодичность - не реже 1 раза в 36 месяцев.

Перечислены требования к организациям, которые могут участвовать в предварительном отборе Конкурс проводится в 2 этапа. На первом комиссия вскрывает конверты с техническими и финансовыми предложениями аудиторских организаций и рассматривает заявки. На втором - анализирует и обобщает мотивированные заключения по техническим предложениям, полученные от структурных подразделений Банка России, представители которых являются членами комиссии Page 66 Делегирование проверок аудиторским организациям 3463-У 31 марта 2015 Указание № 3463-У от 30 ноября 2014 «Об особенностях организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) аудиторскими организациями по поручению Совета директоров Банка России»

Установлены особенности проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) по поручению ЦБ РФ аудиторскими компаниями Процедуры организации и проведения проверок банков аудиторскими фирмами и уполномоченными представителями Банка России унифицированы Предусмотрен ряд особенностей при оформлении и документарном обеспечении полномочий на проведение проверок аудиторскими компаниями Определены права, обязанности и ответственность группы аудиторов, закреплены требования к оформлению аудиторской компанией результатов проверки Page 67

–  –  –

Доходность рассчитывается ежемесячно путем определения средней арифметической ставки из максимальных процентных ставок по вкладам в банках, привлекших наибольший объем вкладов, составляющий в совокупности 2/3 общего объема вкладов населения в банках страны Используется для установления банков, уплачивающих дополнительную ставку или повышенную дополнительную ставку страховых взносов Базовый уровень доходности вкладов публикуется на сайте ЦБ РФ Page 68

–  –  –

Информация об отсутствии двух и более подряд платежей по договору займа (кредита) в течение 120 календарных дней с даты наступления срока исполнения обязательства по договору Факт полного исполнения обязательства по договору Детальная информация о факте отказа заемщику в заключении договора Page 70 Изменения к указанию «Об оценке экономического положения банков» 2005-У 3585-У от 11 марта 2015 21 апреля 2015 Оценка качества капитала - процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат среднее взвешенное значение Установлены новые балльная и весовая оценки показателя оценки качества капитала

–  –  –

Цель - усовершенствовать методику расчета показателя оценки мотивации персонала (ПУ7) на основании Инструкции № 154-И от 17 июня 2014 г. о порядке системы оплаты труда в кредитной организации и направления предписания об устранении выявленных в данной сфере нарушений Page 71

–  –  –

Необходимо оценивать соответствие руководителя службы управления рисками квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации Необходимо учитывать, выполняет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка следующие функции:

Назначение руководителя СВА

–  –  –

Заменяет приказ ФСФР России от 4 марта 2010 года № 10-13/пз-н «Об утверждении Положения о видах производных финансовых инструментов»

Расширяются понятия базисного актива производного финансового инструмента и своп-договора Договор, являющийся производным финансовым инструментом, содержащий условия нескольких видов производных финансовых инструментов, представляет собой смешанный договор Page 73

–  –  –

Указание № 3656-У от 1 июня 2015 «О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У»

Для кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг и кредитных организаций, осуществляющих клиринговую деятельность и (или) функции центрального контрагента, вводятся следующие формы отчетности:

форма 0409706 "Сведения об объемах внебиржевых сделок" форма 0409707 "Сведения об осуществлении брокерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами" форма 0409708 "Сведения о работниках кредитной организации, осуществляющих функции, непосредственно связанные с осуществлением профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, или осуществляющих клиринговую деятельность и (или) функции центрального контрагента" форма 0409709 "Сведения о коллективном клиринговом обеспечении" форма 0409710 "Сведения об индивидуальном клиринговом обеспечении и ином обеспечении участника клиринга" Также наряду с ежемесячным вводится ежедекадное представление формы 0409664 и уточнен порядок его составления 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках" Кроме того, из формы 0409202 исключена подпись главного бухгалтера кредитной организации 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте" Page 74 Отчетность кредитных организаций № 3468-У Указание № 3468-У от 2 декабря 2014 «О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У»

Введена новая форма 0409703. Форма составляется кредитной организацией, осуществляющей функции центрального контрагента. Данные приводятся по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным 0409703 "Сведения о деятельности центрального контрагента, качество управления которого признано "удовлетворительным" В новой редакции изложена форма 0409805 0409805 "Расчет собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы"

Ряд форм изложен в новой редакции вместе с правилами составления и представления. Это:

0409118 "Данные о концентрации кредитного риска" 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" 0409410 "Сведения об активах и обязательствах уполномоченного банка по видам валют и странам" 0409639 "Справка о внутреннем контроле в кредитной организации", 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" 0409909 "Информация о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям, финансовым органам и государственным внебюджетным фондам в кредитных организациях (их филиалах)"

По ряду форм в новой редакции изложены правила представления. Это:

0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации (публикуемая форма)" 0409816 "Отчет о совокупном доходе кредитной организации (публикуемая форма)", 0409817 "Отчет о движении денежных средств кредитной организации (публикуемая форма)" 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации (публикуемая форма)" Указание вступает в силу с 31 декабря 2014, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки Page 75

–  –  –

Руководитель службы должен иметь высшее юридическое или экономическое образование, а при отсутствии такового - иное высшее образование и квалификацию в области управления рисками, внутреннего контроля и (или) аудита. Предъявляются определенные требования к стажу работы и деловой репутации Назначать на указанные должности лицо, в чьи непосредственные служебные обязанности входили отдельные функции надзора или контроля за этой же кредитной организацией, можно только через 1 год после фактического прекращения им исполнения этих обязанностей Прописан порядок контроля за соблюдением установленных требований. Кредитная организация обязана своевременно уведомлять ЦБ РФ о назначении на указанные должности (освобождении от них) и представлять по запросам Банка России сведения о назначенных (уволенных) лицах За неисполнение указанных требований и обязанностей к кредитным организациям могут быть применены меры ответственности Page 76

–  –  –

Платежная небанковская кредитная организация вправе выпускать только предоплаченные карты для граждан, юр. лиц, ИП.

Ранее - еще и расчетные (дебетовые) карты для организаций и предпринимателей Кредитная организация не может распространять в России платежные карты, эмитированные иностранными юр. лицами, не являющимися банками. Кроме того, если банк-эмитент привлекает для распространения предоплаченных карт банковских платежных агентов, возникновение денежных обязательств банка по таким картам не допускается перед любыми агентами Ранее - только перед юр. лицами Внутрибанковские правила теперь должны содержать порядок рассмотрения заявлений держателей, в т. ч. по операциям с использованием платежных карт, совершенным без их согласия Уточнены требования к обязательным реквизитам документа по операциям с использованием платежной карты Page 77 Письма и методические рекомендации Банка России Page 78 Финансовый рычаг

–  –  –

П2 = условные обязательства кредитного характера П3 = кредитный риск по срочным сделкам и ПФИ Показатель призван препятствовать проведению кредитными организациями чрезмерно агрессивной бизнес-политики за счет привлечения заемных средств В пруденциальных целях показатель финансового рычага предполагается использовать начиная с 2018 года (согласно письму ЦБ РФ от 7 октября 2013 года «О внедрении международных подходов к регулированию деятельности кредитных организаций с целью повышения устойчивости банковского сектора») Page 79

–  –  –

Письмо № 209-Т от 18 декабря 2014 года КО имеют право признавать ссуды реструктурированными без ухудшения оценки качества обслуживания долга Письмо № 210-Т от 18 декабря 2014 года КО имеют право не снижать оценку финансового положения и качества обслуживания долга в случае, если указанное изменение связано с введением ограничительных мер (санкций) Письмо № 211-Т от 18 декабря 2014 года При расчете обязательных нормативов КО имеют право использовать курс иностранной валюты по состоянию на 01 октября 2014 (для балансовых остатков, возникших до 31 декабря 2014 года включительно) Page 80 Антикризисные меры Письмо Банка России от 23 января 2015 года № 01-41-2/423 «О реструктуризации ипотечных жилищных ссуд в иностранной валюте»

ЦБ РФ рекомендует кредитным организациям рассмотреть вопрос о реструктуризации ипотечных жилищных ссуд, предоставленных физлицам в инвалюте до 01.01.2015, включая конвертацию валюты ссуды в российские рубли При конвертации рекомендуется использовать курс ЦБ РФ по состоянию на 01.10.2014 и применять ставки, соизмеримые со ставками по жилищным ипотечным кредитам в рублях При реструктуризации уполномоченный орган управления (орган) кредитной организации вправе признать ссуды реструктурированными без ухудшения оценки качества обслуживания долга Page 81

–  –  –

Репо 1 - договор репо между первоначальным продавцом и первоначальным покупателем ценных бумаг.

Репо 2 - договор репо, в соответствии с которым первоначальным покупателем совершаются операции с ценными бумагами, полученными по договору репо 1.

–  –  –

Учет договоров репо 215-Т (продолжение) Доходы (расходы) по договору репо представляют собой разницу между стоимостью ценных бумаг по второй и первой частям договора репо.

–  –  –

Учет договоров репо 215-Т (продолжение) Операции, связанные с исполнением требований и обязательств по договору репо, отражаются в корреспонденции с следующими балансовыми счетами.

Счет 30602 «Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» используется, если операции совершаются кредитными организациями через посредников.

Счета 47403 и 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами»

используются, если операции совершаются на фондовых биржах или на других организованных торгах кредитными организациями в качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Счет 47422 «Обязательства по прочим операциям» и 47423 «Требования по прочим операциям» используется, если договоры репо заключаются кредитными организациями самостоятельно не на организованных торгах.

Образовавшаяся на таких счетах дебиторская (кредиторская) задолженность, связанная с исполнением требований и обязательств по договору репо, погашается в корреспонденции с банковскими (корреспондентскими, расчетными) счетами получателя (плательщика) средств или со счетами для осуществления клиринга, если договоры репо заключаются кредитными организациямиучастниками клиринга.

–  –  –

Методические рекомендации по различным вопросам Методические рекомендации Банка России от 30 марта 2015 года № 8-МР по бухгалтерскому учету договоров, на которые распространяется Положение Банка России от 04.07.2011 № 372-П Приведены примеры бухгалтерского учета договоров, на которые распространяется 372-П: форвардов, опционов, свопов и др.

–  –  –

Приведены рекомендации ЦБ РФ для кредитных организаций, касающиеся счетов платежных агентов Организациям, в которых открыт (открыты) только специальный банковский счет (счета) агента и (или) поставщика товаров (работ, услуг), следует обеспечить повышенное внимание за соблюдением агентом (поставщиком) режима использования специального банковского счета Page 85 ПОД/ФТ 10-МР Методические рекомендации Банка России от 2 апреля 2015 года № 10-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов»

Рекомендации выпущены в связи с тем, что Банк России выявил операций, целью которых могут являться легализация (отмывание) преступных доходов, финансирование терроризма Так, были выявлены случаи, когда юр лица-резиденты (клиенты) используют банковские счета для аккумулирования на них денежных средств, поступающих от организаций, которые в дальнейшем переводятся на счета филиалов ФГУП "Почта России" для выдачи их в наличной форме гражданам

Как правило, такие клиенты имеют следующие признаки:

Размер их уставного капитала равен или незначительно превышает установленный минимум Один и тот же гражданин является учредителем (участником), руководителем юрлица и (или) ведет его бухучет Постоянно действующий исполнительный орган клиента отсутствует по месту нахождения, указанному в ЕГРЮЛ Операции по банковскому счету такого клиента носят транзитный характер Операции не имеют очевидного экономического смысла В связи с этим ЦБ РФ рекомендует банкам запрашивать у клиентов документы, разъясняющие экономический смысл проводимых операций, направлять в уполномоченный орган информацию об операциях, осуществляемых с целью легализации (отмывания) преступных доходов Если клиент не представил названные документы, банк вправе отказать ему в выполнении распоряжения о совершении операции. Кроме того, банк может расторгнуть с клиентом договор банковского счета, если последнему было отказано в выполнении операции 2 и более раз в течение года Page 86

–  –  –

ведомства поступает информация о выявлении случаев существенного завышения стоимости ввозимых товаров относительно их рыночной стоимости, что может квалифицироваться как проведение операций, не имеющих очевидных законных целей и явного экономического смысла, направленных на отмывание преступных доходов, а также уклонение от уплаты налогов В связи с этим кредитным организациям даны некоторые рекомендации по обслуживанию таких импортеров В частности, необходимо уделять повышенное внимание всем операциям данных клиентов В случае получения информации о декларации на товары, содержащей отметку о наличии признака завышения стоимости ввозимых товаров приведен перечень целесообразных действий Кроме того, кредитная организация вправе отказать в выполнении распоряжения о совершении такой операции При наличии двух и более подобных отказов в течение календарного года есть основания и для расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом Page 87 Остатки на счетах клиринговых организаций 016-41-1/3171 Письмо Банка России от 9 апреля 2015 года № 016-41-1/3171 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России»

Разъяснения касаются остатков денежных средств на корреспондентских и клиринговых банковских счетах, которые образовались в период с 1 января по 30 сентября 2015 г. включительно в результате перечисления контрагентами, являющимися сторонами по договорам об оказании им банками-клиринговыми организациями клиринговых услуг, денежных средств, предназначенных для учета обеспечения исполнения обязательств по сделкам, заключенным на организованных торгах Указанные остатки могут включаться банками-клиринговыми организациями в расчет обязательных нормативов по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России по состоянию на 1 октября 2014 года Информация о применяемом валютном курсе указывается в пояснительной записке к отчетности по формам 0409118 и 0409135 Page 88 Ответы и разъяснения Банка России по вопросам применения № 446-П Ответы и разъяснения от 23.03.2015 http://www.cbr.ru/analytics/accounting/files/446_250315.pdf Ответы и разъяснения от 20.04.2015 http://www.cbr.ru/analytics/accounting/files/446_200415.pdf Ответы и разъяснения от 18.06.2015 http://www.cbr.ru/analytics/accounting/files/446_180615.pdf Page 89 Профессиональные участники рынка ценных бумаг Page 90

–  –  –

Установлены новые формы, сроки и порядок отчетности клиринговых организаций и центральных контрагентов, что обусловлено передачей Банку России полномочий ФСФР России по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков Неизмененными остались формы для представления общих сведений об организации, информации о ее учредителях (участниках), органах управления, филиалах (представительствах), банковских счетах Появились 8 новых форм, по которым отражаются сведения об аффилированных лицах клиринговой организации (центрального контрагента) (0420303), ее балансовые показатели (0420307), данные о доходах и расходах (0420308), активах (0420311), о коллективном клиринговом обеспечении (0420312), об индивидуальном клиринговом обеспечении и ином обеспечении участника клиринга (0420313), об участниках клиринга и операциях, проведенных по торговым счетам (0420314), об исполненных обязательствах, допущенных к клирингу за отчетный период (0420315) Page 91

–  –  –

Определены правила ведения организаторами реестра участников и их клиентов, реестра договоров, порядок и сроки расчета показателей Определены требования к порядку хранения и защиты информации и документов по торгам, а также к сроку их хранения Определены правила, состав, порядок и сроки раскрытия (предоставления) информации организаторами Положение заменяет Приказ ФСФР России об утверждении Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг Page 92

–  –  –

Определен перечень форм отчетности, представляемой в Банк России профучастниками рынка ценных бумаг, а также порядок их заполнения и сроки направления Не распространяется на кредитные организации Более не применяются Постановление ФКЦБ РФ № 33, Минфина РФ N 109н от 11.12.2001 и Приказ ФСФР России от 06.12.2012 № 12-108/пз-н Page 93

–  –  –

Указание № 3510-У от 8 февраля 2015 года «О порядке и сроках согласования Банком России изменений, вносимых во внутренние документы центрального депозитария»

Изменения согласовываются с Банком России в лице Департамента допуска на финансовый рынок Изменения вносятся путем утверждения уполномоченным органом центрального депозитария новой редакции внутреннего документа Закреплен список представляемых материалов и приведены особенности их оформления Решение о согласовании изменений (мотивированный отказ в этом) принимается в течение 30 рабочих дней с даты поступления комплекта документов Page 94

–  –  –

Положение о порядке выдачи Банком России разрешения на размещение и (или) организацию обращения эмиссионных ценных бумаг российских эмитентов за пределами РФ От 13 октября 2014 года № 436-П Закреплен список документов, представляемых в ЦБ РФ для получения разрешения. Так, нужно подтвердить включение российских ценных бумаг того же вида, категории, что и ценные бумаги, в отношении которых представляется заявление, в котировальный список биржи Разрешение выдается в течение 30 дней с даты представления необходимых документов или одновременно с госрегистрацией выпуска ценных бумаг Прописан порядок уведомления о результатах размещения и (или) организации обращения ценных бумаг российского эмитента за рубежом Положение заменяет приказы ФСФР России по данному вопросу

Под организацией обращения ценных бумаг понимается:

допуск ценных бумаг российского эмитента или иностранных ценных бумаг, удостоверяющих права в отношении первых, к организованным торгам на зарубежном организаторе торговли, в т. ч. на иностранной бирже, или на иностранном организованном (регулируемом) финансовом рынке предложение за пределами нашей страны вышеперечисленных ценных бумаг неограниченному кругу лиц, в т. ч. с использованием рекламы Page 95

–  –  –

Указание № 3420-У от 14 января 2015 года «О дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания владельцев облигаций»

С 1 июля 2014 года введен институт общего собрания владельцев облигаций, в связи с чем Банком России установлены дополнительные требования к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания владельцев облигаций Прописана процедура направления требования о проведении собрания;

определено содержание сообщения о проведении общего собрания и бюллетеня для голосования; установлен состав информации, предоставляемой участникам собрания Урегулированы вопросы личного участия в собрании и путем направления заполненного бюллетеня (в том числе в электронном виде), регистрации участников, голосования, ведения протоколов Page 96

–  –  –

Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг от 30 декабря 2014 года № 454-П Определен порядок раскрытия на этапе эмиссии в форме проспекта ценных бумаг, сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента, ежеквартального отчета указанного лица и сообщений о его существенных фактах Предусмотрены требования к порядку раскрытия эмитентами иных сведений об исполнении их обязательств и осуществлении прав по размещаемым (размещенным) ценным бумагам Действие положения распространяется на всех эмитентов (в т. ч. иностранных, включая международные финансовые организации), ценные бумаги которых размещаются и (или) обращаются в нашей стране. Исключение - ЦБ РФ, а также эмитенты российских государственных и муниципальных ценных бумаг Page 97

–  –  –

 



Похожие работы:

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «НОВОСИБИРСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Факульт...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕ...»

«2975 МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ (МИИТ) Кафедра «Логистические транспортные системы и технологии» В.Л. КОНОВАЛОВ ОРГАНИЗАЦИЯ ГРУЗОВОЙ И КОММЕРЧЕСКОЙ РАБОТЫ НА СТАНЦИИ И ПРИМЫКАЮЩИХ К НЕЙ ПОДЪЕЗДНЫХ ПУТЯХ Методические указания к курсовом...»

«Федеральное агентство железнодорожного транспорта Иркутский государственный Университет путей сообщения А.А. Ермаков ОСНОВЫ НАДЕЖНОСИ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ Учебное пособие по дисциплине «Надежность информационных систем» для студентов специал...»

«Е.Е. Витвицкий ТЕОРИЯ ТРАНСПОРТНЫХ ПРОЦЕССОВ И СИСТЕМ (Грузовые автомобильные перевозки) Учебное пособие Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО «Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)» Е.Е. Витвицкий ТЕОРИЯ ТРАНСПОРТНЫХ ПРОЦЕССОВ И СИСТЕМ (Грузовые автомобильные перевозки) Учебное пособие Омск 2010 УДК...»

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ _ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ (МИИТ)_ Кафедра «Управление эксплуатационной работой» А.Н. КИСЕЛЁВ, Л.А. КАШТАНОВ, Л.А. ПЫШКИНА ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ДСП В УСЛОВИЯХ АВТОМАТИЗИРОВАННОГО РАБОЧЕГО МЕСТА АРМ ДСП Методические указания к лабораторным работам и деловым играм по дисциплине «УПР...»

«Т. Л. Смирнова Размещение производительных сил в России Учебное пособие Северск 2011 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Национальный исследовательский ядерный университет « М И...»

«Методические рекомендации по подготовке контрольной работы для студентов 1. Вариант контрольной работы определяется последней цифрой студенческого билета (шифра) студента.2. При выполнении конт...»

«Е. В. Романенко ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Учебное пособие Омск 2007 Федеральное агентство по образованию Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ) Е. В. Романенко ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОДДЕРЖКА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Учебное пос...»

«Т. М. СТЕПАНОВА МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РИСУНКА Учебное пособие Министерство образования и науки Российской Федерации Уральский Федеральный университет имени первого Президента России Б. Н. Ельцина Степанова Т. М....»

«Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ НИЗКОТЕМПЕРАТУРНЫХ И ПИЩЕВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ Кафедра общей и холодильной технологии пищевых продуктов ВЛИЯНИЕ ПИЩЕВЫХ ОРГАНИЧЕСКИХ КИСЛОТ НА КАЧЕСТ...»

«А.М. Чернопятов Государственное регулирование предпринимательской деятельности УДК 338 ББК 65.290-21я 73 Ч 49 Рецензенты: А.Ф. Красноперов – профессор; В.Н. Хасанова доцент. Чернопятов А.М. Государственное регулирование предпринимательской деятельности: Учебное пособие для студентов высш. уч...»

«Методические указания к курсу «Современная зарубежная литература» Профиль подготовки Лингвистика Курс 1, семестр 2 Составитель – д. филол. н. Г.В. Заломкина 2016/2017 уч. г. Итоговая оценка будет выведена из двух оценок: ответа на экзамене и оценки, полученной по результатам работы в семестре, исходя и...»

«Методические рекомендации по сопровождению выпускников интернатных учреждений для специалистов служб сопровождения Мурманской области «Сопровождение ведет к эффективным результатам в том случае, если оно опирается на деятельность самого выпускника» Савин Г.И. I. Актуальность организации сопровож...»

«Государственное санитарно-эпидемиологическое нормирование Российской Федерации 2.6.1. ГИГИЕНА. РАДИАЦИОННАЯ ГИГИЕНА. ИОНИЗИРУЮЩЕЕ ИЗЛУЧЕНИЕ, РАДИАЦИОННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ Р а ди а ц и он н ы й к он тр ол ь и сан и т а р н о -эп и дем и ол оги ч еск ая оц ен к а м и н ер ал ьн ы х у д о бр ен и й и агр охи м и к ат...»








 
2017 www.pdf.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - разные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.