WWW.PDF.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Разные материалы
 

«С.В.Барулин,В.А.Динес РекомендованоУМОпообразованию вобластифинансов,учетаимировойэкономики вкачествеучебникадлястудентов, ...»

БАКАЛАВРИАТ и МАГИСТРАТУРА

С.В.Барулин,В.А.Динес

РекомендованоУМОпообразованию

вобластифинансов,учетаимировойэкономики

вкачествеучебникадлястудентов,

обучающихсяпонаправлению«Экономика»(степень—бакалавр)

испециальностям(профилям)«Бухгалтерскийучет,анализиаудит»,

«Финансыикредит»,«Мироваяэкономика»,«Налогииналогообложение»

КНОРУС • МОСКВА • 2016

УДК 336.1/.5(075.8)

ББК 65.261.4я73

Б26

Рецензенты:

Л.И. Гончаренко, заведующая кафедрой налогов и налогообложения Финансового университета при Правительстве РФ, д-р экон. наук, проф., В.Н. Лапин, проф. кафедры финансов, кредита и налогообложения Поволжского института им. П.А. Столыпина — филиала РАНХиГС при Президенте РФ, д-р экон. наук, Е.А. Ермакова, проф. кафедры финансов Саратовского государственного социально-экономического университета, д-р экон. наук Барулин С. В.

Б26 Теория и история налогообложения : учебник / С.В. Барулин, В.А. Динес. — М. : КНОРУС, 2016. — 406 с. — (Бакалавриат и магистратура).

ISBN 978-5-406-04499-5 Рассматриваются исторические этапы становления и развития налогообложения, общие и частные теории налогов и налогообложения. Дан глубокий теоретический анализ сущности, функций и роли налогов в качестве цены общественных благ, содержания, формирования и распределения налогового бремени как формы монопольной цены этих благ (публичных услуг). Представлены основы организации налогообложения в соответствии с частью первой Налогового кодекса РФ и управления налоговым процессом (налоговое право, налоговая система, налоговый механизм, налоговый менеджмент, налоговая политика).



Соответствует действующему Федеральному государственному образовательному стандарту высшего образования нового поколения.

Для студентов бакалавриата и магистратуры, преподавателей направления «Экономика», научных работников.

УДК 336.1/.5(075.8) ББК 65.261.4я73 Барулин Сергей Владимирович Динес Владимир Александрович

ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Сертификат соответствия № РОСС RU. АЕ51. Н 16604 от 07.07.2014.

Изд. № 8975. Формат 6090/16.

Гарнитура «NewtonC». Печать офсетная.

Усл. печ. л. 25,5. Уч.изд. л. 21,9.

ООО «Издательство «КноРус».

117218, г. Москва, ул. Кедрова, д. 14, корп. 2.

Тел.: 8-495-741-46-28.

E-mail: office@knorus.ru http://www.knorus.ru Отпечатано в ООО «Ко

–  –  –

В ходе подготовки специалистов по налогообложению возникает необходимость в учебнике по общей теории налогов и налогообложения, в котором был бы представлен весь комплекс вопросов теории налогов, организации налогообложения и управления налоговым процессом в историческом, методологическом и концептуальном аспектах.

Настоящий учебник призван сформировать у читателя понимание природы и содержания налогов с позиций объективных законов и закономерностей функционирования и развития государственного финансового хозяйства, рыночной экономики и налогообложения.

Важность переоценки бытующих в обществе субъективистских взглядов на сущность налогов особенно возрастает в условиях, когда налоги все больше превращаются в инструмент политических игр, отдаляясь от своей объективной стоимостной субстанции, выступая в представлении налогоплательщиков лишь как орудие экономического насилия со стороны государства.

Научно обоснованная теория налогов и налогообложения — составная часть общего учения о товарно-денежных, рыночных отношениях, о стоимости (ценности), монопольной цене и воспроизводственном процессе. Она не просто описывает налоговое законодательство и налоговую практику, но позволяет изучить процессы формирования цены общественных благ, налоговых пределов и налогового бремени, ценовых пропорций распределения и перераспределения чистого продукта общества между государством и хозяйствующими субъектами, а также закономерности внутреннего саморазвития финансовой категории налогов. Налоговая теория призвана помочь специалистам в области налогового менеджмента ориентироваться в сложных процессах формирования и распределения налогового бремени, построения рациональной налоговой системы, налогового механизма и концепции эффективной налоговой политики.

Основы теории налогов как самостоятельной отрасли экономических знаний были заложены еще в XVI в. В дальнейшем она получила развитие в трудах зарубежных и российских финансистов. В настоящем издании вопросы теории и истории налогообложения тесно переплетаются, обеспечивая их историческую преемственность.

Учебник включает два раздела: «Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений» и «Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом». Первый раздел повведение священ истории налогообложения с античных времен до наших дней (с акцентом на российское налогообложение). В нем рассматриваются и анализируются наиболее значимые налоговые теории. Особое внимание уделяется вопросам экономического содержания финансовой категории налогов с позиций современной модификации общей налоговой теории обмена, теории государственного финансового хозяйства и рыночных законов формирования стоимости (ценности) общественных благ (публичных услуг). Большое место отводится анализу формирования совокупного налогового бремени как формы монопольной цены услуг государства и как ценового показателя, а также функциям налогов и их роли в экономической системе и в воспроизводственной структуре чистого продукта общества согласно методологии Системы национальных счетов. Раздел заканчивается подробной видовой классификацией налоговых платежей, включая ресурсно-рентное налогообложение (традиционные и новые подходы к их группировке).

Второй раздел посвящен анализу обязательных и факультативных элементов налогообложения, субъектов налоговых отношений и их полномочий, налоговых санкций и ответственности за налоговые правонарушения, а также рассмотрению действующей системы организации налогообложения и управления налоговым процессом.

Авторы опирались на положения первой части Налогового кодекса Российской Федерации и другие законодательные акты, на российскую и зарубежную теорию и практику организации и управления налоговыми отношениями. Предлагаемые для изучения основы организации налогообложения и управления налоговым процессом через элементы налогообложения, налоговое право, принципы налогообложения, налоговую систему, налоговый механизм и налоговую политику позволяют непосредственно увязать налоговую теорию и налоговую практику, заложить необходимую базу знаний для последующего изучения порядка взимания конкретных налогов с организаций и физических лиц.

Учебник рассчитан на бакалавров и магистров экономических специальностей, аспирантов, докторантов и преподавателей вузов. Он будет также полезен широкому кругу специалистов и читателей, интересующихся проблемами налогообложения, персоналу государственного налогового менеджмента.

СпИСОк ЛИтЕрАтуры

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

3. Бюджетное послание Президента России о бюджетной политике в 2012—2014 годах.

4. Антология экономической классики : в 2 т. М. : Эконов, 2000.

5. Барулин С. В. Теория и история налогообложения : учеб. пособие. М. :

Экономистъ, 2006.

6. Барулин С. В., Бекетова О. Н. Лафферовы эффекты в российской экономике // Финансы. 2003. № 4.

7. Барулин С. В., Ермакова Е. А., Степаненко В. В. Налоговый менеджмент :

учебник. М. : Дашков и Ко, 2012.

8. Брызгалин А. В. Структура (элементы) налога : новое содержание в условиях Налогового кодекса // Налоговый вестник. 2000. № 4.

9. Вознесенский Э. А. Финансы как стоимостная категория. М. : Финансы и статистика, 1985.

10. Все начиналось с десятины / общ. ред. и вступ. ст. Б. Е. Ланина; пер. с нем.

М. : Прогресс, 1992.

11. Вылкова Е. С. Налоговое планирование : учебник. М. : Юрайт, 2011.

12. Государственное право Германии. Т. 2. М. : Изд-во ин-та государства и права РАН, 1994.

13. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег : пер. с англ. М. :

Прогресс, 1978.

14. Кенэ Ф. Избранные экономические произведения / пер. с франц. М. :





Соцэкиз, 1960.

15. Коровин В. В. Основы теории налогообложения : учеб. пособие. М. : Экономистъ, 2006.

16. Кучеров И. И. Теория налогов и сборов : монография. М. : ЮрИнформ, 2009.

17. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения : учебник. М. :

ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

18. Макконнелл К., Брю С. Экономикс : принципы, проблемы и политика :

в 2 т. М. : Республика, 1993.

19. Маркс К. Капитал. Критика политической экономии. Т. 1. Kн. 1. Процесс производства капитала. М. : Политиздат, 1983.

20. Налоги : учебник для вузов / под ред. Д. Г. Черника. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

21. Налоги и налоговое право / под ред. Л. В. Брызгалина. М. : АналитикаПресс, 1997.

22. Налоги и налогообложение / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. СПб. : Питер, 2007.

23. Налоговая политика. Теория и практика : учебник для магистрантов / под ред. И. А. Майбурова. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

•405 Список литературы

24. Налоговое право : учебник / под ред. С. Г. Пепеляева. М. : Юристъ, 2003.

25. Налоговые реформы. Теория и практика : монография для магистрантов / под ред. Ю. Б. Иванова, И. А. Майбурова. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

26. Национальное счетоводство : учебник / под ред. Г. Д. Кулагиной. М. : Финансы и статистика, 1997.

27. Окунева Л. П. Налоги и налогообложение в России : учебник для студентов экон. спец. вузов. М. : Финстатинформ, 1996.

28. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов. URL :

http://www.minfin.ru /

29. Погребинский А. П. Государственные финансы царской России в эпоху империализма. М. : Финансы, 1968.

30. Пушкарева В. М. История мировой и русской финансовой науки и политики. М. : Финансы и статистика, 2003.

31. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб.

пособие. М. : Финансы и статистика, 2001.

32. Рабинович Г. Л., Иваньков М. А. Налог с оборота и его роль в финансовом механизме. М. : Финансы и статистика, 1982.

33. Сабанти Б. М. Теория финансов : учеб. пособие. М. : Менеджер, 1998.

34. Самоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения : учеб. пособие.

М. : Приор, 2000.

35. Самуэльсон П. Экономика. Т. 1. М. : АЛГОН, 1992.

36. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М. :

Соцэкиз, 1962.

37. Сэй Ж. Б. Трактат политической экономии : пер. с франц. Е. Н. Каменецкой. Т. 2. М. : Прогресс, 1984.

38. Тимошенко В. А. История российского налогообложения. Саратов : Сателлит, 2003.

39. Тимошенко В. А. История российского налогообложения : учеб. пособие / под ред. С. Ю. Наумова. 3-е изд., перераб. и доп. Саратов : Изд-во Поволжской академии гос. службы, 2009.

40. Фейтельман Н., Смагаринский К. Регулирование рационального природопользования // Вопросы экономики. 1981. № 11.

41. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение : учебник. М. : Финансы и кредит, 2003.

•СпиСОк литературы тематическая подборка издательства «кНОруС»

Голищева Л.Е. Налогообложение: планирование, анализ, контроль : учеб.

пособие. М. : КНОРУС, 2012.

Гончаренко Л.И. Налогообложение некоммерческих организаций : учеб.

пособие. М. : КНОРУС, 2012.

Гончаренко Л.И. Практикум по налогам и налогообложению : учеб. пособие. М. : КНОРУС, 2010.

Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение : учебник. М. : КНОРУС, 2012.

Тарасова В.Ф. Сборник задач по налогам и налогообложению : учеб. пособие. М. : КНОРУС, 2011.



Похожие работы:

«Министерство образования и науки Российской Федерации ФГАОУ ВПО «Казанский (Приволжский) федеральный университет» Институт экономики и финансов Кафедра финансов Н.М. САБИТОВА А.И. ЗИГАНШИНА ФИНАНСЫ Конспект лекций Казань...»

«К ВОПРОСУ О ВЗАИМОСВЯЗИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА И СОЦИАЛЬНОГО ПРОГРЕССА Касьян Е.В., Евсеенко Е.А СурГПУ Сургут, Россия ON THE QUESTION OF THE CONNEKTIVENESS OF ECONOMICGROWTH AND SOCIAL PROGRESS Kasian E.V., Evseenko E.A SurG...»

«ТОМ СОРОК ВТОРОЙ ЧАСТЬ 2 К 25-летию К 20-летию МАМ Международного Союза экономистов Вольное экономическое общество России Международный Союз экономистов Научные труды ВЭО России Ю. Якутин МИРОВЫЕ ТРЕНДЫ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ: РОССИЙСКИЕ ВАРИАНТЫ АДАПТАЦИИ Раздел 2 СОВЕРШЕНС...»

«Приложение 4 МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Саратовский государственный аграрный университет имени Н.И. Вавилова» Сборник задач Дисциплина БАНКОВСКОЕ ДЕЛО Направление подготовки 38.03.01 Экономика Профиль подготовки Финансы и...»

«М М ЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОГЛАСОВАННОЙ ПОДГОТОВКЕ И РЕАЛИЗАЦИИ ДОКУМЕНТОВ ПЛАНИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ ГОРОДА МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по согласованной п...»

«Рейтинг надежности банков Деньги №22 (336), 24.11.2016 _ В третьем квартале 2016 года многие банки смогли зазвать новые вклады, а некоторые даже получить прибыль. И вовсе не обязательно эта прибыль была получена за счет раскрытия ранее сформированных резер...»

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ И МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ ИМЕНИ Е.М. ПРИМАКОВА РОССИЙСКОЙ АКАДЕМИИ НАУК Президентские выборы во Франции-2017 Материалы межинститутского круглого стола, состоявшегося в ИМЭМО РАН 1...»

«30 Социологические исследования № 8, 2016 © 2016 г. Ю.Г. РЫКОВ, О.Ю. КОЛЬЦОВА, П.А. МЕЙЛАХС СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ ОНЛАЙН-СООБЩЕСТВ: СЕТЕВАЯ КАРТОГРАФИЯ ВИЧ-РЕЛЕВАНТНЫХ ГРУПП В СОЦИАЛЬНОЙ СЕТИ “ВКОНТАКТЕ” РЫКОВ Юрий Георгиевич – аспирант, младший научный сотрудник Лаборатории интернет-исследований Национального исследов...»










 
2017 www.pdf.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - разные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.