WWW.PDF.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Разные материалы
 

Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 9 |

«ОГЛАВЛЕНИЕ Стр. Введение I. Краткие сведения о лицах, входящих в состав органов управления кредитной организации - эмитента, сведения о ...»

-- [ Страница 3 ] --

- эмитента, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитной организациейэмитентом обязательств по облигациям В случае неисполнения/ненадлежащего исполнения Эмитентом обязательства по выплате купонного дохода и/или номинальной стоимости Облигаций при погашении Облигаций (в том числе дефолта или технического дефолта) владельцы Облигаций имеют право обратиться к Эмитенту с требованием выплаты купонного дохода и/или номинальной стоимости Облигаций при погашении Облигаций, а также процентов за несвоевременную выплату купонного дохода и/или номинальной стоимости при погашении Облигаций в соответствии со статьями 395 и 811 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Порядок обращения с иском в суд или арбитражный суд (подведомственность и срок исковой давности) В случае невозможности получения владельцами Облигаций удовлетворения требований по принадлежащим им Облигациям, предъявленных Эмитенту, владельцы Облигаций могут обращаться в суд с иском к Эмитенту в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все споры, возникшие вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом своих обязанностей, подсудны судам Российской Федерации.

При этом владельцы Облигаций – физические лица могут обратиться в суд общей юрисдикции по месту нахождения ответчика, юридические лица и индивидуальные предприниматели – владельцы Облигаций, могут обратиться в Арбитражный суд города Москвы.

Для обращения в суд (суд общей юрисдикции или арбитражный суд) с иском к Эмитенту установлен общий срок исковой давности согласно статье 196 Гражданского Кодекса Российской Федерации – 3 (три) года. В соответствии с п. 2 статьи 200 Гражданского Кодекса Российской Федерации по обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения.



Подведомственность гражданских дел судам общей юрисдикции установлена статьей 22 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации. В соответствии с указанной статьей, суды общей юрисдикции рассматривают и разрешают исковые дела с участием граждан, организаций, органов государственной власти, органов местного самоуправления о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, по спорам, возникающим из гражданских, семейных, трудовых, жилищных, земельных, экологических и иных правоотношений.

Подведомственность дел арбитражному суду установлена статьей 27 Арбитражного Процессуального Кодекса Российской Федерации. В соответствии с указанной статьёй арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности.

Арбитражные суды разрешают экономические споры и рассматривают иные дела с участием организаций, являющихся юридическими лицами, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и имеющих статус индивидуального предпринимателя, приобретённый в установленном законом порядке (далее – «Индивидуальные предприниматели»), а в случаях, предусмотренных Арбитражным процессуальным кодексом РФ и иными федеральными законами, с участием Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, образований, не имеющих статуса юридического лица, и граждан, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя.

Порядок раскрытия информации о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по облигациям В случае неисполнения/ненадлежащего исполнения Эмитентом обязательств по выплате номинальной стоимости Облигации и/или купонного дохода по Облигациям (в том числе в случае дефолта или технического дефолта по Облигациям) Эмитент публикует в форме сообщения о существенном факте «Сведения о сроках исполнения обязательств Эмитента перед владельцами ценных бумаг» в следующие сроки с даты, в которую обязательство кредитной организации – эмитента должно быть исполнено:

- в ленте новостей (одного из информационных агентств, уполномоченных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на публичное предоставление информации, раскрываемой на рынке ценных бумаг) - не позднее 1 (одного) дня;

- на странице в сети «Интернет (по адресу: www.binbank.ru) - не позднее 2 (двух) дней.

Публикация в сети «Интернет» осуществляется после публикации в ленте новостей.

Текст сообщения о существенном факте должен быть доступен на странице в сети «Интернет» в течение 6 (шести) месяцев с даты его опубликования в сети «Интернет».

Информация, раскрываемая в данном сообщении, должна включать в себя:

- объём неисполненных обязательств;

- дату, в которую обязательство должно быть исполнено;

- причину неисполнения обязательств;

- возможные действия владельцев Облигаций по удовлетворению своих требований;

Эмитент не возлагает обязанность по раскрытию по раскрытию указанной информации на иное юридическое лицо.

ж) Сведения о лице, предоставляющем обеспечение:

Эмитентом осуществляется выпуск Облигаций без обеспечения.

з) Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям:

Эмитентом осуществляется выпуск Облигаций без обеспечения.

9.1.3. Дополнительные сведения о конвертируемых ценных бумагах В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Облигации не являются конвертируемыми ценными бумагами.

9.1.4. Дополнительные сведения о размещаемых опционах кредитной организации эмитента В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Условия эмиссии не предусматривают размещение опционов.

9.1.5. Дополнительные сведения о размещаемых облигациях с ипотечным покрытием В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Условия эмиссии не предусматривают выпуск облигаций с ипотечным покрытием.

9.1.5.1. Сведения о специализированном депозитарии, осуществляющем ведение реестра ипотечного покрытия В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Условия эмиссии не предусматривают выпуск облигаций с ипотечным покрытием.

9.1.5.2. Сведения о выпусках облигаций, исполнение обязательств по которым обеспечивается (может быть обеспечено) залогом данного ипотечного покрытия В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Условия эмиссии не предусматривают выпуск облигаций с ипотечным покрытием.

9.1.5.3. Сведения о страховании риска ответственности перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Условия эмиссии не предусматривают выпуск облигаций с ипотечным покрытием.

9.1.5.4. Сведения о сервисном агенте, уполномоченном получать исполнение от должников, обеспеченные ипотекой требования к которым составляют ипотечное покрытие облигаций В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Условия эмиссии не предусматривают выпуск облигаций с ипотечным покрытием.

9.1.5.5. Информация о составе, структуре и размере ипотечного покрытия В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Условия эмиссии не предусматривают выпуск облигаций с ипотечным покрытием.

9.2. Цена (порядок определения цены) размещения эмиссионных ценных бумаг Цена размещения Облигаций устанавливается равной 1000 (одной тысяче) рублей за одну Облигацию, что соответствует 100 (cта) процентам от ее номинальной стоимости.

Цена размещения Облигаций определена решением Совета директоров ОАО «БИНБАНК» (протокол заседания Совета Директоров Банка № 43 от 05 ноября 2009 года).

Начиная со второго дня размещения Облигаций, покупатели при приобретении облигаций уплачивают накопленный купонный доход по Облигациям (далее – «НКД»), размер которого определяется по следующей формуле:

НКД = Nom *C1* ((T - T0) / 365)/ 100%, где НКД - накопленный купонный доход по одной облигации, руб.;

Nom - номинальная стоимость одной Облигации, руб.;

С1 – величина процентной ставки первого купона, в процентах годовых;

T – дата размещения облигаций;

T0 - дата начала размещения облигаций.

Величина НКД в расчете на одну Облигацию рассчитывается с точностью до одной копейки (округление производится по правилам математического округления до ближайшего целого числа. При этом под правилом математического округления следует понимать метод округления, при котором значение целой копейки (целых копеек) не изменяется, если следующая за округляемой цифра находится в интервале от 0 до 4 включительно, и изменяется, увеличиваясь на единицу, если следующая цифра находится в интервале от 5 до 9 включительно.

9.3. Наличие преимущественных прав на приобретение размещаемых эмиссионных ценных бумаг В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Условиями эмиссии преимущественное право на приобретение размещаемых Облигаций не предусмотрено.

9.4. Наличие ограничений на приобретение и обращение размещаемых эмиссионных ценных бумаг В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Обращение Облигаций на вторичном рынке начинается в первый рабочий день после государственной регистрации Отчета об итогах выпуска ценных бумаг. Облигации допускаются к свободному обращению как на биржевом, так и на внебиржевом рынке. Обращение Облигаций осуществляется в соответствии с условиями Решения о выпуске и действующего законодательства Российской Федерации.

На биржевом рынке Облигации обращаются с изъятиями, установленными организаторами торговли на рынке ценных бумаг.

На внебиржевом рынке Облигации обращаются без ограничений до даты погашения Облигаций.

Иные ограничения, закрепленные уставом кредитной организации – эмитента и законодательством Российской Федерации В соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» и Федеральным законом «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» запрещается:

- обращение ценных бумаг до полной их оплаты и государственной регистрации отчёта об итогах их выпуска;

- рекламировать и/или предлагать неограниченному кругу лиц ценные бумаги эмитентов, не раскрывающих информацию в объёме и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о ценных бумагах и нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Иные ограничения, установленные законодательством Российской Федерации, учредительными документами кредитной организации - эмитента на обращение размещаемых ценных бумаг.

Иных ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными документами Эмитента на обращение размещаемых ценных бумаг не имеется.

9.5. Сведения о динамике изменения цен на эмиссионные ценные бумаги кредитной организации - эмитента Информация не указывается, так как у Эмитента отсутствуют зарегистрированные выпуски ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

9.6. Сведения о лицах, оказывающих услуги по организации размещения и/или по размещению эмиссионных ценных бумаг В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Размещение и/или организация размещения эмиссионных ценных бумаг будут осуществляться Эмитентом без привлечения лиц, оказывающих услуги по размещению и/или организации размещения ценных бумаг.

9.7. Сведения о круге потенциальных приобретателей эмиссионных ценных бумаг В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Облигации размещаются по открытой подписке среди неограниченного круга лиц.

Ограничения в отношении возможных владельцев Облигаций не установлены. Нерезиденты могут приобретать Облигации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

9.8. Сведения об организаторах торговли на рынке ценных бумаг, в том числе о фондовых биржах, на которых предполагается размещение и/или обращение размещаемых эмиссионных ценных бумаг В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Размещение Облигаций осуществляется на торгах, проводимых организатором торговли на рынке ценных бумаг.

–  –  –

9.11. Сведения о способах и порядке возврата средств, полученных в оплату размещаемых эмиссионных ценных бумаг в случае признания выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг несостоявшимся или недействительным, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации В настоящем пункте информация приведена в отношении Облигаций серии 02 и Облигаций серии 03.

Способы и порядок возврата средств В случае признания выпуска несостоявшимся или недействительным денежные средства подлежат возврату приобретателям в порядке, предусмотренном Положением «О порядке возврата владельцам ценных бумаг денежных средств (иного имущества), полученных Эмитентом в счет оплаты ценных бумаг, выпуск которых признан несостоявшимся или недействительным» (Утверждено Постановлением ФКЦБ России от 8 сентября 1998 № 36).

До истечения 5 (пятого) дня с даты получения письменного уведомления Банка России об аннулировании государственной регистрации выпуска Облигаций Эмитент обязан создать комиссию по организации изъятия ценных бумаг из обращения и возврату средств инвестирования владельцам таких Облигаций.

Такая Комиссия:

обеспечивает изъятие ценных бумаг из обращения, выпуск которых признан несостоявшимся или недействительным;

осуществляет уведомление владельцев/номинальных держателей Облигаций о порядке возврата средств, использованных для приобретения облигаций;

организует возврат средств, использованных для приобретения Облигаций, владельцам/номинальным держателям Облигаций;

определяет размер возвращаемых каждому владельцу/номинальному держателю Облигаций средств, использованных для приобретения Облигаций;

составляет ведомость возвращаемых владельцам/номинальным держателям Облигаций средств, использованных для приобретения Облигаций;

осуществляет иные действия, предусмотренные законодательством Российской Федерации и иными нормативными актами Российской Федерации.

Комиссия в срок не позднее 45 (сорока пяти) дней с даты получения письменного уведомления об аннулировании государственной регистрации выпуска ценных бумаг обязана составить ведомость возвращаемых владельцам ценных бумаг средств инвестирования (далее – «Ведомость»). Указанная Ведомость составляется на основании списка владельцев ценных бумаг, сформированного Депозитарием ЗАО НДЦ на дату окончания размещения Облигаций, государственная регистрация выпуска которых аннулирована.

По требованию владельца подлежащих изъятию из обращения ценных бумаг или иных заинтересованных лиц (в том числе наследников владельцев ценных бумаг) Эмитент обязан предоставить им Ведомость для ознакомления после ее утверждения.

Средства, использованные для приобретения Облигаций, возвращаются приобретателям в денежной форме.

Комиссия в срок, не позднее 2 (двух) месяцев с даты получения письменного уведомления об аннулировании государственной регистрации выпуска ценных бумаг, обязана осуществить уведомление владельцев ценных бумаг, а также номинальных держателей ценных бумаг (далее «Уведомление»).

Такое Уведомление должно содержать следующие сведения:

- полное фирменное наименование кредитной организации - эмитента ценных бумаг;

- наименование регистрирующего органа, принявшего решение о признании выпуска ценных бумаг несостоявшимся;

- наименование суда, дату принятия судебного акта о признании выпуска ценных бумаг недействительным, дату вступления судебного акта о признании выпуска ценных бумаг недействительным в законную силу;

- вид, серию, форму ценных бумаг, государственный регистрационный номер их выпуска и дату государственной регистрации, наименование регистрирующего органа, осуществившего государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, признанного несостоявшимся или недействительным;

- дату аннулирования государственной регистрации выпуска ценных бумаг;

- фамилию, имя, отчество (полное фирменное наименование) владельца ценных бумаг;

- место жительства (почтовый адрес) владельца ценных бумаг;

- категорию владельца ценных бумаг (первый и (или) иной приобретатель);

- количество ценных бумаг, которое подлежит изъятию у владельца, с указанием вида, серии;

- размер средств инвестирования, которые подлежат возврату владельцу ценных бумаг;

- порядок и сроки изъятия ценных бумаг из обращения и возврата средств инвестирования;

- указание на то, что не допускается совершение сделок с ценными бумагами, государственная регистрация выпуска которых аннулирована;

- адрес, по которому необходимо направить заявление о возврате средств инвестирования, и контактные телефоны Эмитента.

К Уведомлению должен быть приложен бланк заявления владельца ценных бумаг о возврате средств инвестирования.

Комиссия в срок, не позднее 2 (двух) месяцев с даты получения письменного уведомления об аннулировании государственной регистрации выпуска ценных бумаг, обязана опубликовать сообщение о порядке изъятия из обращения ценных бумаг и возврата средств инвестирования.

Такое сообщение должно быть опубликовано в периодическом печатном издании, доступном большинству владельцев ценных бумаг, подлежащих изъятию из обращения (в газете «Труд», а также в информационном бюллетене «Приложение к Вестнику ФСФР»).

Дополнительно информация публикуется в ленте новостей (одного из информационных агентств, уполномоченных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг на публичное предоставление информации, раскрываемой на рынке ценных бумаг) и на странице кредитной организации - эмитента в сети «Интернет» (www.binbank.ru).

Заявление владельца / номинального держателя Облигаций о возврате средств, использованных для приобретения Облигаций, должно содержать следующие сведения:

- фамилию, имя, отчество (полное фирменное наименование) владельца Облигаций;

- место жительства (почтовый адрес) владельца Облигаций;

- сумму средств в рублях, подлежащую возврату владельцу Облигаций.

Заявление должно быть подписано владельцем изымаемых из обращения Облигаций или его представителем. К заявлению в случае его подписания представителем владельца Облигаций должны быть приложены документы, подтверждающие его полномочия.

Заявление о возврате средств должно быть направлено владельцем изымаемых из обращения Облигаций Эмитенту в срок, не позднее 10 (десяти) дней с даты получения владельцем Облигаций Уведомления.

Владелец Облигаций в случае несогласия с размером возвращаемых средств, которые указаны в Уведомлении, в срок, предусмотренный настоящим пунктом, может направить Эмитенту соответствующее заявление. Заявление должно содержать причины и основания несогласия владельца Облигаций, а также документы, подтверждающие его доводы.

Владелец Облигаций вправе обратиться в суд с требованием о взыскании средств с Эмитента без предварительного направления заявления о несогласии с размером и условиями возврата средств.

В срок, не позднее 10 (десяти) дней с даты получения заявления о несогласии владельца Облигаций с размером возвращаемых средств, Комиссия обязана рассмотреть его и направить владельцу Облигаций повторное уведомление.

Владелец ценной бумаги в случае несогласия с условиями возврата средств инвестирования, предусмотренными повторным уведомлением, вправе обратиться в суд с требованием о взыскании средств с Эмитента в соответствии с законодательством Российской Федерации.

После изъятия Облигаций из обращения, Эмитент обязана осуществить возврат средств владельцам Облигаций. При этом срок возврата средств не может превышать 1 (один) месяц.

Возврат средств осуществляется путем перечисления на счет владельца Облигаций или иным способом, предусмотренным законодательством Российской Федерации, или соглашением между Эмитентом и владельцем Облигаций.

Способ и порядок возврата денежных средств в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, аналогичен указанному выше порядку возврата средств в случае признания выпуска несостоявшимся или недействительным, если иной способ и/или порядок не установлен законом или иными нормативными правовыми актами.

Кредитная организация-эмитент предполагает осуществлять выплаты по возврату денежных средств владельцам Облигаций самостоятельно.

Последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом обязательств по возврату средств, полученных на оплату размещаемых ценных бумаг и штрафные санкции, применяемые к кредитной организации – Эмитенту В случае наступления неисполнения / ненадлежащего исполнения Эмитентом обязательств по возврату средств, полученных в оплату размещаемых Облигаций, Эмитент одновременно с выплатой просроченных сумм уплачивает владельцам Облигаций проценты в соответствии со ст.

395 ГК РФ.

Не позднее 1 (одного) месяца с момента изъятия ценных бумаг из обращения, которое должно быть осуществлено не позднее 4 (четырех) месяцев.

Несостоявшийся: с даты опубликования информации о признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг Эмитента несостоявшимся на странице регистрирующего органа в сети «Интернет»

или дата получения Эмитентом письменного уведомления регистрирующего органа о признании Сроки возврата средств выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг несостоявшимся посредством почтовой, факсимильной, электронной связи, вручения под роспись в зависимости от того, какая из указанных дат наступит раньше.

Недействительный: с даты получения Эмитентом вступившего в законную силу (дата вступления в законную силу получаемого Эмитентом) судебного акта (решения, определения, постановления) о признании выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг недействительным.

Полное фирменное наименование кредитных организаций (платежных Открытое Акционерное Общество «БИНБАНК»

агентов), через которые предполагается осуществлять соответствующие выплаты Сокращенное наименование кредитных ОАО «БИНБАНК»

организаций (платежных агентов) Место нахождения платежных агентов 121471, г. Москва, ул. Гродненская, дом 5 «а»

Последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитной организациейэмитентом обязательств по возврату средств, полученных в оплату размещаемых ценных бумаг В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Эмитентом обязательств по возврату средств инвестирования владельцы Облигаций вправе обратиться в суд с требованием о взыскании с Эмитента средств инвестирования.

Убытки, связанные с возвратом средств инвестирования владельцам Облигаций, возмещаются Эмитентом в порядке, предусмотренном законодательством РФ.

Штрафные санкции, применимые к кредитной организации - эмитенту Штрафные санкции за несвоевременное исполнение Эмитентом своих обязательств по возврату средств предусмотрены статьями 395 и 811 ГК РФ.

Иная существенная информация по способам и возврату средств, полученных в оплату размещаемых ценных бумаг Отсутствует.

X. Дополнительные сведения о кредитной организации-эмитенте и о размещенных ею эмиссионных ценных бумагах

10.1. Дополнительные сведения о кредитной организации - эмитенте 10.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала кредитной организации - эмитента Размер уставного капитала Эмитента составляет 3 415 000 000 руб.

для акционерного общества обыкновенные акции: 3 415 000 000 шт.

Общая номинальная стоимость, тыс.руб.

3 415 000 000 Доля акций данного категории в уставном капитале кредитной организации-эмитента, % привилегированные акции:

Общая номинальная стоимость, тыс.руб. 0 Доля акций данного категории в уставном капитале кредитной организации-эмитента, % Категория акций, обращающихся за пределами Российской Федерации Акции Банка не обращаются за пределами Российской Федерации посредством обращения в соответствии с иностранным правом ценных бумаг иностранных эмитентов, удостоверяющих права в отношении указанных акций Эмитента.

10.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала кредитной организации эмитента

–  –  –

назначения, сформированных в прошедших годах, периода составляют 304 тыс. руб. Данные средства были направлены на оказание материальной помощи сотрудникам;

- затраты, сформированные за счет иных фондов, за исключением премий и социальных выплат составляют 8 741 тыс. руб. Данные средства были направлены на благотворительность, оказание спонсорской помощи, пожертвования и выплату членских взносов.

10.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации - эмитента Наименование высшего управления Банка Высшим органом управления Банка является Общее Собрание акционеров. Банк обязан ежегодно проводить Общее Собрание акционеров - не ранее, чем через 2 (два) месяца и не позднее чем через 6 (шесть) месяцев после окончания финансового года. Проводимые, помимо годового, Общие Собрания акционеров являются внеочередными.

Порядок уведомления акционеров (участников) о проведении собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации - эмитента Сообщение о проведении Общего Собрания акционеров Банка должно быть сделано в сроки, установленные Федеральным законом «Об акционерных обществах».

С целью соблюдения прав акционеров Банк обязан сделать сообщение:

- о проведении Годового Общего Собрания акционеров – не менее чем за 30 (тридцать) дней до его проведения,

- о проведении Общего Собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации общества, - не позднее чем за 30 (тридцать) дней до даты его проведения;

- о проведении внеочередного Общего Собрания акционеров, в случае если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров Банка содержит вопрос об избрании членов Совета директоров, - не позднее, чем за 70 (семьдесят) дней до дня его проведения;

- о проведении Общего Собрания акционеров, в случае если предлагаемая повестка дня общего собрания акционеров Банка содержит вопрос о реорганизации Банка в форме слияния, выделения или разделения и вопрос об избрании Совета директоров общества, созданного путем реорганизации в форме слияния, выделения или разделения, - не позднее 70 (семидесяти) дней до дня его проведения.

Сообщение о проведении Общего Собрания акционеров должно быть направлено каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в Общем Собрании акционеров, заказным письмом, вручено под роспись.

Банк вправе дополнительно информировать акционеров о проведении Общего Собрания акционеров любыми средствами связи, в том числе направления сообщений (размещение информации) через сеть Интернет, а также с использованием средств массовой информации, печатные, электронные издания, телевидение, радио.

Сообщение о проведении Общего Собрания акционеров должно быть составлено в соответствии с требованиями Федерального закона «Об акционерных обществах» и Регламентом Общего Собрания акционеров Банка.

Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения) внеочередного собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации – эмитента Внеочередное Общее Собрание акционеров проводится по решению Совета Директоров Банка на основании его собственной инициативы, требования Ревизионной комиссии Банка, Аудитора Банка, а также акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 (десять) процентов голосующих акций Банка на дату предъявления требования.

Порядок направления (предъявления) таких требований Требование о созыве внеочередного общего собрания акционеров направляются в адрес Совета директоров Банка в письменной форме с соблюдением положений статьи 55 Федерального закона «Об акционерных обществах».

Созыв внеочередного Общего Собрания акционеров по требованию Ревизионной комиссии, Аудитора Банка или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 (десять) процентов голосующих акций Банка, осуществляется Советом Директоров Банка.

В требовании о проведении внеочередного Общего Собрания акционеров должны быть сформулированы вопросы, подлежащие внесению в повестку дня Собрания.

В случае, если требование о созыве внеочередного Общего Собрания акционеров исходит от акционеров (акционера), оно должно содержать имена (наименования) акционеров (акционера), требующих созыва такого собрания, и указание количества, категории (типа) принадлежащих им акций.

Требование о созыве внеочередного Общего Собрания акционеров подписывается лицами (лицом), требующими созыва внеочередного Общего Собрания акционеров.

В течение 5 (пяти) дней с даты предъявления требования Ревизионной комиссии, Аудитора Банка или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 (десяти) процентов голосующих акций Банка, о созыве внеочередного Общего Собрания акционеров Советом Директором Банка должно быть принято решение о созыве внеочередного Общего Собрания акционеров либо об отказе в его созыве.

Решение об отказе в созыве внеочередного Общего Собрания акционеров по требованию Ревизионной комиссии, аудитора или акционеров (акционера), являющихся владельцами не менее чем 10 (десяти) процентов голосующих акций Банка, может быть принято в случае, если:

- не соблюден установленный Уставом порядок предъявления требования о созыве внеочередного Общего Собрания акционеров;

- акционеры (акционер), требующие созыва внеочередного Общего Собрания акционеров, не являются владельцами предусмотренного пунктом 7.3.1 Устава количества голосующих акций;

- ни один из вопросов, предложенных для внесения в повестку дня внеочередного Общего Собрания акционеров, не отнесен к его компетенции и (или) не соответствует требованиям Федерального закона «Об акционерных обществах» и иных правовых актов Российской Федерации.

Решение Совета Директоров Банка о созыве внеочередного Общего Собрания акционеров или мотивированное решение об отказе в его созыве направляется лицам, требующим его созыва, не позднее трех дней с момента принятия такого решения.

В случае, если в течение установленного настоящим Уставом срока Советом Директоров Банка не принято решение о созыве внеочередного Общего Собрания акционеров или принято решение об отказе в его созыве, внеочередное Общее Собрание акционеров может быть созвано органами и лицами, требующими его созыва. При этом органы и лица, созывающие внеочередное Общее Собрание акционеров, обладают предусмотренными Федеральным законом «Об акционерных обществах» полномочиями, необходимыми для созыва и проведения Общего Собрания акционеров.

Положения о порядке созыва и проведения внеочередного Общего Собрания акционеров, не урегулированные Уставом Банка, предусмотрены Регламентом Общего Собрания акционеров Банка.

Порядок определения даты проведения собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации – эмитента Сообщение о проведении Общего Собрания акционеров Банка должно быть сделано в сроки, установленные Федеральным законом «Об акционерных обществах».

С целью соблюдения прав акционеров Банк обязан сделать сообщение:

о проведении Годового Общего Собрания акционеров – не менее чем за 30 (тридцать) дней до его проведения, о проведении Общего Собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации общества, - не позднее чем за 30 (тридцать) дней до даты его проведения;

о проведении внеочередного Общего Собрания акционеров, в случае если предлагаемая повестка дня внеочередного общего собрания акционеров Банка содержит вопрос об избрании членов Совета директоров, - не позднее, чем за 70 (семьдесят) дней до дня его проведения;

о проведении Общего Собрания акционеров, в случае если предлагаемая повестка дня общего собрания акционеров Банка содержит вопрос о реорганизации Банка в форме слияния, выделения или разделения и вопрос об избрании Совета директоров общества, созданного путем реорганизации в форме слияния, выделения или разделения, - не позднее 70 (семидесяти) дней до дня его проведения.

Сообщение о проведении Общего Собрания акционеров должно быть направлено каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в Общем Собрании акционеров, заказным письмом, вручено под роспись.

Банк вправе дополнительно информировать акционеров о проведении Общего Собрания акционеров любыми средствами связи, в том числе направления сообщений (размещение информации) через сеть Интернет, а также с использованием средств массовой информации, печатные, электронные издания, телевидение, радио.

Сообщение о проведении Общего Собрания акционеров должно быть составлено в соответствии с требованиями Федерального закона «Об акционерных обществах» и Регламентом Общего Собрания акционеров Банка.

Лица, которые вправе вносить предложения в повестку дня собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации - эмитента, а также порядок внесения таких предложений Акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2 (двух) процентов голосующих акций Банка, вправе внести вопросы в повестку дня годового Общего Собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в Совет Директоров Банка, Ревизионную комиссию и Счетную комиссию Банка, число которых не может превышать количественный состав соответствующего органа. Такие предложения должны поступить в Банк не позднее чем через 30 (тридцать) дней после окончания финансового года.

Предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего Собрания акционеров и предложение о выдвижении кандидатов вносятся в письменной форме с указанием имени (наименования) представивших их акционеров (акционера), количества и категории (типа) принадлежащих им акций и должны быть подписаны акционерами (акционером).

С информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения общего собрания акционеров, вправе ознакомиться лица, имеющие право на участие в общем собрании акционеров. Порядок ознакомления с такой информацией (материалами) определяется Советом директоров и указывается в сообщении о проведении общего собрания акционеров.

Предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего Собрания акционеров должно содержать формулировку каждого предлагаемого вопроса, а предложение о выдвижении кандидатов - имя каждого предлагаемого кандидата, наименование органа, для избрания в который он предлагается, а также иные сведения о нем, предусмотренные Уставом и Регламентом Общего Собрания акционеров Банка. Предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего Собрания акционеров может содержать формулировку решения по каждому предлагаемому вопросу.

Совет Директоров Банка обязан рассмотреть поступившие предложения и принять решение о включении их в повестку дня Общего Собрания акционеров или об отказе во включении в указанную повестку дня не позднее тридцати пяти дней после окончания финансового года.

Вопрос, предложенный акционерами (акционером), подлежит включению в повестку дня Общего Собрания акционеров, равно как выдвинутые кандидаты подлежат включению в список кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган Банка, за исключением случаев, если:

- акционерами (акционером) не соблюдены сроки, установленные Федеральным законом «Об акционерных обществах»;

- акционеры (акционер) не являются владельцами предусмотренного Федеральным законом «Об акционерных обществах» количества голосующих акций Банка;

- предложение не соответствует требованиям, предусмотренным пунктами 7.5.5 и 7.5.6 Устава;

- вопрос, предложенный для внесения в повестку дня Общего Собрания акционеров Банка, не отнесен к его компетенции и (или) не соответствует требованиям Федерального закона «Об акционерных обществах» и иных правовых актов Российской Федерации.

Мотивированное решение Совета Директоров Банка об отказе во включении предложенного вопроса в повестку дня Общего Собрания акционеров или кандидата в список кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган Банка направляется акционерам (акционеру), внесшим вопрос или выдвинувшим кандидата, не позднее трех дней с даты его принятия.

Решение Совета Директоров Банка об отказе во включении вопроса в повестку дня Общего Собрания акционеров или кандидата в список кандидатур для голосования по выборам в соответствующий орган Банка, а также уклонение Совета Директоров Банка от принятия решения могут быть обжалованы в суд.

При подготовке к проведению Общего Собрания акционеров Совет Директоров Банка определяет:

- форму проведения Общего Собрания акционеров (собрание или заочное голосование);

- дату, место, время проведения Общего Собрания акционеров и либо в случае проведения Общего Собрания акционеров в форме заочного голосования дату окончания приема бюллетеней для голосования и почтовый адрес, по которому должны направляться заполненные бюллетени;

- дату составления списка лиц, имеющих право на участие в Общем Собрании акционеров;

- повестку дня Общего Собрания акционеров;

- порядок сообщения акционерам о проведении Общего Собрания акционеров;

- перечень информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке к проведению Общего Собрания акционеров, и порядок ее предоставления;

- форму и текст бюллетеня для голосования в случае голосования бюллетенями.

В повестку дня годового Общего Собрания акционеров обязательно включаются вопросы, предусмотренные подпунктами 4, 8, 9 и 10 пункта 7.2 Устава.

Порядок участия акционеров Банка в Общем Собрании определяется Регламентом Общего Собрания акционеров Банка.

Согласно пункта 4 статьи 62 Федерального закона «Об акционерных обществах» решения, принятые общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются на общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование, или доводятся не позднее 10 (десяти) дней после составления протокола об итогах голосования в форме отчета об итогах голосования до сведения лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении общего собрания акционеров.

Лица, которые вправе ознакомиться с информацией (материалами), предоставляемыми для подготовки и проведения собрания (заседания) высшего органа управления кредитной организации - эмитента, а также порядок ознакомления с такой информацией (материалами) Согласно пункта 4 статьи 62 Федерального закона «Об акционерных обществах» решения, принятые общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются на общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование, или доводятся не позднее 10 (десяти) дней после составления протокола об итогах голосования в форме отчета об итогах голосования до сведения лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении общего собрания акционеров.

Порядок оглашения (доведения до сведения акционеров (участников) кредитной организации

– эмитента) решений, принятых высшим органом управления эмитента, а также итогов голосования Согласно пункта 4 статьи 62 Федерального закона «Об акционерных обществах» решения, принятые общим собранием акционеров, а также итоги голосования оглашаются на общем собрании акционеров, в ходе которого проводилось голосование, или доводятся не позднее 10 (десяти) дней после составления протокола об итогах голосования в форме отчета об итогах голосования до сведения лиц, включенных в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении общего собрания акционеров.

10.1.5. Сведения о коммерческих организациях, в которых кредитная организация - эмитент владеет не менее чем 5 процентами уставного (складочного) капитала (паевого фонда) либо не менее чем 5 процентами обыкновенных акций 1.

Общество с ограниченной ответственностью Полное фирменное наименование «Управляющая компания БИНБАНКА»

–  –  –

1. FitchRatings CIS Ltd., Moscow branch Объект присвоения кредитного рейтинга Эмитент Значение кредитного рейтинга на дату окончания последнего отчетного квартала.

долгосрочный кредитный рейтинг B- (прогноз - негативный) краткосрочный кредитный рейтинг B национальный долгосрочный кредитный рейтинг ВВ-(rus) (прогноз – негативный) История изменения значений кредитного рейтинга за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, а если кредитная организация - эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, с указанием значения кредитного рейтинга и даты присвоения (изменения) значения кредитного рейтинга июль 2009 изменен прогноз по долгосрочному кредитному рейтингу на негативный.

Снижен национальный долгосрочный рейтинг до BB-(rus) (прогноз снижен до «негативный») октябрь 2008 присвоен прогноз по долгосрочному кредитному рейтингу – «стабильный»

май 2008 исключен из списка Rating Watch Positive. Присвоен прогноз по международному и национальному долгосрочному рейтингу – позитивный март 2008 рейтинги Банка помещены под наблюдение в список Rating Watch Positive (возможность повышения рейтинга до B) октябрь 2005 повышены рейтинги:

долгосрочный кредитный рейтинг B- (прогноз – стабильный) краткосрочный кредитный рейтинг B национальный долгосрочный кредитный рейтинг ВВ(rus) (прогноз стабильный) апрель 2005 присвоен прогноз по национальному рейтингу – «позитивный»

май 2004 присвоен национальный долгосрочный кредитный рейтинг ВВ- (rus) Полное фирменное наименование организации, FitchRatings CIS Ltd., Moscow branch присвоившей кредитный рейтинг Сокращенное наименование FitchRatings CIS Ltd.

Место нахождения организации, присвоившей Россия, 125047, Москва, ул. Гашека, д.6 кредитный рейтинг Описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети «Интернет», на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о методике присвоения кредитного рейтинга www.fitchratings.com Иные сведения о кредитном рейтинге Иных сведений нет.

2. Standard & Poor’s International Services, Inc.

Объект присвоения кредитного рейтинга Эмитент Значение кредитного рейтинга на дату окончания последнего отчетного квартала.

долгосрочный кредитный рейтинг B- (прогноз – «негативный») краткосрочный кредитный рейтинг С национальный долгосрочный кредитный рейтинг ruВВB- (прогноз – негативный) История изменения значений кредитного рейтинга за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, а если кредитная организация - эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, с указанием значения кредитного рейтинга и даты присвоения (изменения) значения кредитного рейтинга.

май 2009 долгосрочный кредитный рейтинг понижен до В-. Национальный долгосрочный кредитный рейтинг понижен до ruBBB-, прогноз «негативный»

октябрь 2008 изменен прогноз по долгосрочному кредитному рейтингу, прогноз – «негативный»

август 2008 повышены рейтинги: долгосрочный кредитный рейтинг – В, прогноз – «стабильный». Национальный долгосрочный кредитный рейтинг – ruBBB, прогноз – «стабильный»

ноябрь 2005 повышены рейтинги:

долгосрочный кредитный рейтинг B- (прогноз – стабильный) национальный долгосрочный кредитный рейтинг ruВВBоктябрь 2004 присвоены рейтинги:

долгосрочный кредитный рейтинг ССС+ (прогноз – стабильный) краткосрочный кредитный рейтинг С национальный долгосрочный кредитный рейтинг ruВВ Полное фирменное наименование организации, Standard & Poor’s International Services, Inc.

присвоившей кредитный рейтинг (представительство) Standard & Poor’s International Services, Inc.

Сокращенное наименование (представительство) Место нахождения организации, присвоившей Россия 125009, г.Москва, ул. Воздвиженка, кредитный рейтинг 4/7, стр.2 Описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети «Интернет», на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о методике присвоения кредитного рейтинга.

www.standardandpoors.com Иные сведения о кредитном рейтинге Иных сведений нет.

3. ЗАО «Рус-Рейтинг»

Объект присвоения кредитного рейтинга кредитная организация-эмитент Значение кредитного рейтинга на дату окончания последнего отчетного квартала краткосрочный кредитный рейтинг BBB- (прогноз – стабильный) История изменения значений кредитного рейтинга за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, а если кредитная организация - эмитент существляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, с указанием значения кредитного рейтинга и даты присвоения (изменения) значения кредитного рейтинга.

март 2009 повышен краткосрочный кредитный рейтинг до BBB- и изменен прогноз на «стабильный».

ноябрь 2008 присвоен прогноз «неопределенный»

февраль 2006 повышен краткосрочный кредитный рейтинг ВВ+ (прогноз – стабильный) ноябрь 2005 присвоен прогноз по рейтингу – «возможное повышение»

апрель 2001 присвоен краткосрочный кредитный рейтинг BB (прогноз – стабильный) Полное фирменное наименование Независимое национальное рейтинговое агенство организации, присвоившей кредитный Закрытое акционерное общество «Рус-Рейтинг»

рейтинг Сокращенное наименование ЗАО «Рус-Рейтинг»

Место нахождения организации, 109210 Москва, Покровский бульвар, д.3 корп. 1Б присвоившей кредитный рейтинг Описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети «Интернет», на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о методике присвоения кредитного рейтинга.

www.rusrating.ru Иные сведения о кредитном рейтинге Иных сведений нет.

4. ЗАО «Рейтинговое агентство Мудис Интерфакс»

Объект присвоения кредитного рейтинга кредитная организация-эмитент Значение кредитного рейтинга на дату окончания последнего отчетного квартала краткосрочный кредитный рейтинг A3.ru История изменения значений кредитного рейтинга за 5 последних завершенных финансовых лет, предшествующих дате окончания отчетного квартала, а если кредитная организация - эмитент осуществляет свою деятельность менее 5 лет - за каждый завершенный финансовый год, предшествующий дате окончания отчетного квартала, с указанием значения кредитного рейтинга и даты присвоения (изменения) значения кредитного рейтинга июль 2005 присвоен долгосрочный кредитный рейтинг A3.ru Полное фирменное наименование Закрытое акционерное общество «Рейтинговое организации, присвоившей кредитный агентство Мудис Интерфакс»

рейтинг Сокращенное наименование ЗАО «Рейтинговое агентство Мудис Интерфакс»

Место нахождения организации, 127006, Россия, 1-я Тверская-Ямская, 2, стр.1 присвоившей кредитный рейтинг Описание методики присвоения кредитного рейтинга или адрес страницы в сети «Интернет», на которой в свободном доступе размещена (опубликована) информация о методике присвоения кредитного рейтинга http://rating.interfax.ru/ Иные сведения о кредитном рейтинге Иных сведений нет.

10.2. Сведения о каждой категории (типе) акций кредитной организации - эмитента Данный пункт раскрывается кредитными организациями - эмитентами, являющимися акционерными обществами, и повторяется в полном объеме для каждой категории (типу) размещенных акций кредитной организации - эмитента.

–  –  –

Количество дополнительных акций, находящихся в процессе размещения (количество акций дополнительного выпуска, в отношении которого не осуществлена государственная регистрация отчета об итогах их выпуска):

–  –  –

права акционера - владельца привилегированных акций определенного типа на их конвертацию в обыкновенные акции или привилегированные акции иных типов и порядке осуществления такой конвертации (количестве, категории (типе) акций, в которые осуществляется конвертация, и иных условиях конвертации) в случае, когда уставом кредитной организации - эмитента предусмотрена возможность такой конвертации;

права акционера на получение части имущества кредитной организации - эмитента в случае его ликвидации, а в случае, когда уставом кредитной организации - эмитента предусмотрены привилегированные акции двух и боле типов, по каждому из которых определена ликвидационная стоимость, - также об очередности выплаты ликвидационной стоимости по определенному типу привилегированных акций.

Иные сведения об акциях Иных сведений нет.

10.3. Сведения о предыдущих выпусках эмиссионных ценных бумаг кредитной организации эмитента, за исключением акций кредитной организации - эмитента

–  –  –

10.3.2. Сведения о выпусках, ценные бумаги которых обращаются Выпуски ценных бумаг, находящиеся в обращении, отсутствуют.

10.3.3. Сведения о выпусках, обязательства кредитной организации - эмитента по ценным бумагам которых не исполнены (дефолт) Выпуски ценных бумаг, обязательства по которым не исполнены, отсутствуют.

10.4. Сведения о лице (лицах), предоставившем (предоставивших) обеспечение по облигациям выпуска Обеспечение по облигациям не было предусмотрено.

10.5. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям выпуска Обеспечение по облигациям не было предусмотрено.

10.5.1. Условия обеспечения исполнения обязательств по облигациям с ипотечным покрытием Облигации с ипотечным покрытием не размещались.

10.6. Сведения об организациях, осуществляющих учет прав на эмиссионные ценные бумаги кредитной организации - эмитента Лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации – эмитента Закрытое акционерное общество «СервисПолное фирменное наименование регистратора Реестр»

Сокращенное наименование регистратора ЗАО «Сервис-Реестр»

115088, г. Москва, ул. 2-я Машиностроения, Место нахождения регистратора д.11 Номер лицензии регистратора на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев 10-000-1-00301 ценных бумаг Дата выдачи лицензии регистратора на осуществление деятельности по ведению реестра 02.03.2004 владельцев ценных бумаг Срок действия лицензии регистратора на осуществление деятельности по ведению реестра без ограничения срока действия владельцев ценных бумаг Орган, выдавший лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ФСФР РФ ценных бумаг Иные сведения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации эмитента Иные сведения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации – эмитента отсутствуют.

10.7. Сведения о законодательных актах, регулирующих вопросы импорта и экспорта капитала, которые могут повлиять на выплату дивидендов, процентов и других платежей нерезидентам Иные сведения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг кредитной организации – эмитента отсутствуют.

10.8. Описание порядка налогообложения доходов по размещенным и размещаемым эмиссионным ценным бумагам кредитной организации - эмитента

1. При выплате процентов по облигациям в адрес иностранных физических лиц и иностранных организаций, которые не имеют в России постоянного представительства в целях налогообложения Банк-эмитент, обязан выполнять функции налогового агента.

1.1) Проценты, которые Банк-эмитент выплачивает физическим лицам нерезидентам, облагаются у источника выплаты по ставке 30 (тридцать) процентов (пункт 3 статьи 224 Налогового Кодекса).

Налог, удержанный при выплате дохода в виде процентов по облигациям, перечисляется в бюджет налоговым агентом в день выплаты дохода (пункт 6 статьи 226 Налогового Кодекса).

Для освобождения от уплаты налога, налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, налоговых вычетов или привилегий (пункт 2 статьи 232).

1.2). Проценты по облигациям, которые Банк-эмитент выплачивает иностранной организации у которой нет постоянного представительства в России, облагаются у источника выплаты по ставке 20 процентов (подпункт 1 пункта 2 статьи 284 Налогового Кодекса).

Эмитент обязан перечислить удержанную сумму налога в течение 3 (трех) дней после дня выплаты дохода (пункт 2 статьи 287 Налогового Кодекса).

Для применения к иностранной организации ставки в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения согласно пункту 4 статьи 310 Налогового Кодекса ей необходимо представить Банку (налоговому агенту) подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет данное Соглашение, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства (пункт 1 статьи 312 Налогового Кодекса).

2. При выплате процентов по облигациям в адрес физических лиц налоговых резидентов, у которых заключен с Банком-эмитентом договор, Банк является налоговым агентом.

Проценты, которые Банк-эмитент выплачивает физическим лицам налоговым резидентам, облагаются у источника выплаты по ставке 13 (тринадцать) процентов (пункт 1 статьи 224 Налогового Кодекса).

Налог, удержанный при выплате дохода в виде процентов по облигациям, перечисляется в бюджет налоговым агентом в день выплаты дохода (пункт 6 статьи 226 Налогового Кодекса).

3. При выплате процентов по облигациям юридическим лицам - российским налогоплательщикам и иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в России через постоянное представительство, налог Эмитентом не удерживается. Налог уплачивается данными организациями самостоятельно.

4. Если Банк (российская организация) - налоговый агент (пункт 3 статьи 275) выплачивает дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, то налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка:

4.1) в размере 30 (тридцати) процентов к физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации (пункт 3 статьи 224 Налогового Кодекса).

Для освобождения от уплаты налога, налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения, а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога или авансовых платежей по налогу, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, налоговых вычетов или привилегий (пункт 2 статьи 232).

4.2) в размере 15 (пятнадцати) процентов к иностранной организации (подпункт 2 пункта 3 статьи 284 Налогового Кодекса).

Для применения к иностранной организации ставки в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения согласно пункту 4 статьи 310 Налогового Кодекса ей необходимо представить Банку (налоговому агенту) подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет данное Соглашение, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства (пункт 1 статьи 312 Налогового Кодекса).

Налог, удержанный при выплате дохода в виде дивидендов, перечисляется в бюджет налоговым агентом в течение 10 (десяти) дней со дня выплаты дохода.

5. Если Эмитент (российская организация) - налоговый агент (пункт 3 статьи 275 Налогового Кодекса) выплачивает дивиденды российской организации и (или) физическому лицу, являющемуся резидентом Российской Федерации, то сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, исчисляется Банком - налоговым агентом исходя из общей суммы налога и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов.

Общая сумма налога определяется как произведение ставки налога в размере 9 (девяти) процентов (для российских организаций и физических лиц – налоговых резидентов РФ), установленной подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового Кодекса Российской Федерации, и разницы между суммой дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, уменьшенной на суммы дивидендов, подлежащих выплате налоговым агентом иностранным организациям и физическим лицам, не являющимися резидентами Российской Федерации в текущем налоговом периоде, и суммой дивидендов, полученных самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде, если данные суммы дивидендов ранее не участвовали в расчете при определении облагаемого налогом дохода в виде дивидендов. В случае если полученная разница отрицательна, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.

Сумма налога определяется по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате (пункт 2 статьи 214 Налогового Кодекса).

Налог, удержанный при выплате дохода в виде дивидендов, перечисляется в бюджет налоговым агентом в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

10.9. Сведения об объявленных (начисленных) и о выплаченных дивидендах по акциям кредитной организации - эмитента, а также о доходах по облигациям кредитной организации

– эмитента Дивиденды по акциям Категория акций обыкновенные Тип

–  –  –

Приложение №2 Годовая финансовая неконсолидированная отчетность по стандартам МСФО за 2006-2008 год.

Приложение № 3. Бухгалтерская отчетность Эмитента, составленная в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерской отчетности на 01.10.2009

–  –  –

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «БИНБАНК»

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2007 ГОДА

ОРГАНИЗАЦИЯ

Открытое Акционерное Общество «БИНБАНК» (далее - «Банк») является открытым акционерным обществом и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1993 года. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации («ЦБ РФ») в соответствии с генеральной лицензией № 2562 и представляет полный комплекс банковских услуг для корпоративных клиентов различных сфер деятельности и частных лиц.

Зарегистрированный офис Банка расположен по адресу: Россия, 121471, Москва, Гродненская, 5а.

–  –  –

Акционерно-коммерческий банк «Вятка-банк» открытое акционерное общество (АКБ «Вятка-банк» ОАО) осуществляет банковскую деятельность на территории Российской Федерации. Финансовая отчетность АКБ «Вятка-банк» ОАО была консолидирована в финансовую отчетность Банка, начиная с 1 января 2003 года. Несмотря на то, что Открытое Акционерное Общество «БИНБАНК» не имеет контроля над АКБ «Вятка-банк» ОАО посредством прямого участия в капитале, у Банка есть право определять финансовую и операционную политику АКБ «Вятка-банк ОАО.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. акциями Банка владели следующие акционеры:

–  –  –

ПРИНЦИПЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ

Основные принципы бухгалтерского учета Настоящая финансовая отчетность Группы была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»), выпущенными Комитетом по Международным стандартам финансовой отчетности («КМСФО»), и Интерпретациями, выпущенными Комитетом по интерпретациям международных стандартов финансовой отчетности («КИМСФО»).

Настоящая финансовая отчетность представлена в тысячах российских рублей (далее «тыс.руб.»), если не указано иное. Настоящая финансовая отчетность подготовлена на основе принципа исторической стоимости, за исключением определенных финансовых инструментов, учтенных по справедливой стоимости.

В соответствии с МСБУ 29 экономика Российской Федерации считалась гиперинфляционной до конца 2002 года. С 1 января 2003 года экономика Российской Федерации перестала считаться гиперинфляционной, и стоимость неденежных активов, пассивов и капитала Группы, представленная в единицах измерения, действующих на 31 декабря 2002 года, была использована для формирования входящих остатков по состоянию на 1 января 2003 года.

Бухгалтерский учет ведется Группой в соответствии с российским законодательством. Настоящая финансовая отчетность, составленная на основе бухгалтерских записей, ведущихся в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета, была соответствующим образом скорректирована с целью приведения ее в соответствие с МСФО. Корректировки финансовой отчетности включали реклассификации определенных активов и обязательств, доходов и расходов по некоторым статьям баланса и отчета о прибылях и убытках для приведения их в соответствие с экономической сущностью операций.

Основные допущения Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства выработки оценок и допущений, влияющих на приводимые в отчетности суммы. Такие оценки и допущения основаны на информации, имеющейся у руководства Группы на дату составления консолидированной финансовой отчетности. Таким образом, фактические данные могут отличаться от этих оценок и допущений. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятно, связаны с формированием резервов под обесценение и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

–  –  –

Резерв под обесценение ссуд, предоставленных клиентам 1,849,899 1,597,676 Cсуды, предоставленные клиентам, отражаются по амортизированной стоимости за вычетом резервов под обесценение. Оценка резервов под обесценение основана на существенной степени суждения.

Группа оценивает резервы под обесценение с целью поддержания резервов на уровне, который по мнению руководства, является достаточным для покрытия убытков, связанных с кредитным портфелем Группы.

Расчет резервов под обесценение кредитов основан на вероятности списания соответствующего актива и оценочного убытка от такого списания. Данные оценки основаны на статистических методах и опыте Группы. Данные оценки дополнены различными формульными расчетами и применением суждения руководства.

Группа рассматривает учетные оценки, связанные с резервами под обесценение кредитов/инвестиций, в качестве основных источников неопределенности в связи с тем, что: (i) они с большой вероятностью подвержены изменениям от одного отчетного периода к другому, так как допущения относительно будущих объемов неплатежей и оценки убытков, связанных с обесценением кредитов/инвестиций, основаны на недавнем опыте деятельности Группы, и (ii) любая существенная разница между оценочными убытками Группы (как они отражены в резервах) и фактическими убытками потребует от Группы создания резервов, которые в случае их существенного отличия, могут оказать значительное влияние на отчет о прибылях и убытках и баланс за будущие периоды. Допущения Группы в отношении ожидаемых убытков основаны на прошлых результатах, прошлом поведении потребителей и эмитентов, кредитоспособности компаний, недавно разместивших свои акций, а также общих экономических условиях, которые не всегда могут служить указанием на возникновение будущих убытков.

Вопросы налогообложения приведены в Примечании 24.

Функциональная валюта Функциональной валютой настоящей финансовой отчетности, является российский рубль.

3. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

Принципы консолидации Консолидированная финансовая отчетность включает отчетность Банка и компании, контролируемой Банком (дочерней компании), составляемую по состоянию на 31 декабря каждого года. Компания считается контролируемой Банком, если руководство Группы имеет возможность определять финансовую и хозяйственную политику компании в целях получения выгод от ее деятельности.

При приобретении дочерних компаний их активы, обязательства и условные обязательства оцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения. Превышение стоимости покупки над справедливой стоимостью приобретенных идентифицируемых чистых активов отражается в учете как деловая репутация.

Превышение справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых активов над стоимостью покупки (дисконт при приобретении) отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в момент приобретения. Доля миноритарных акционеров отражается пропорционально такой доле в справедливой стоимости активов и обязательств. В дальнейшем убытки, превышающие долю миноритарных акционеров, отражаются как убытки материнского банка. Капитал и чистая прибыль, относящиеся к акционерам материнского банка и миноритарным акционерам, раскрываются отдельно в консолидированном балансе и отчете о прибылях и убытках соответственно. При объединении компаний, находящихся под общим контролем, все активы и обязательства дочерней компании отражаются по их балансовой стоимости, по которой они учитывались в отдельной финансовой отчетности такой дочерней компании по МСФО, а разница между балансовой стоимостью чистых активов и стоимостью уплаченного Группой возмещения отражается в составе капитала, относящегося к акционерам материнского банка.

Финансовые результаты дочерних компаний, приобретенных или выбывших в течение года, включаются в консолидированный отчет о прибылях и убытках, начиная с даты приобретения, или до даты продажи, соответственно.

При необходимости в финансовую отчетность дочерней компании вносились корректировки с целью приведения используемых ими принципов учетной политики в соответствие с принципами учетной политики, используемыми Группой.

При подготовке консолидированной финансовой отчетности все существенные остатки по расчетам и операциям внутри Группы, а также доходы и расходы, возникающие в результате этих операций, исключаются.

Разница (при наличии таковой) между балансовой стоимостью доли меньшинства и суммой, уплаченной при ее приобретении, отражается в учете в составе капитала, относящегося к акционерам материнского банка.

Признание и оценка финансовых инструментов Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в консолидированном балансе Группы, когда Группа становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового инструмента.

Группа отражает имеющие регулярный характер приобретения и реализацию финансовых активов и обязательств по дате расчетов. Приобретенные таким образом финансовые инструменты, которые будут впоследствии оцениваться по справедливой стоимости, с момента заключения сделки и до установленной даты расчетов учитываются так же, как учтенные инструменты.

Финансовые активы и обязательства первоначально отражаются по справедливой стоимости.

Первоначальная стоимость финансовых активов и обязательств, которые не являются финансовыми активами и обязательствами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли или убытки, корректируется на сумму понесенных операционных издержек, непосредственно связанных с приобретением или созданием финансового актива или выпуском финансового обязательства. Принципы бухгалтерского учета, используемые для последующей оценки стоимости финансовых активов и обязательств, раскрываются в соответствующих положениях учетной политики, описанных ниже.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе, свободные остатки на корреспондентских и депозитных счетах в Центральном банке Российской Федерации со сроком погашения до 90 дней, средства, размещенные в банках стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития («ОЭСР»), кроме гарантийных депозитов по операциям с пластиковыми картами, и государственные ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, которые могут быть свободно конвертированы в соответствующую сумму денежных средств в течение короткого срока. При составлении отчета о движении денежных средств сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, не включалась в эквиваленты денежных средств ввиду существующих ограничений на ее использование. В 2007 году в учетную политику были внесены изменения. В настоящее время Группа включила государственные ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, в состав денежных средств и их эквивалентов.

Драгоценные металлы

Активы и обязательства, выраженные в драгоценных металлах, пересчитываются по курсу, рассчитанному на основе второго фиксинга котировок, установленных Лондонской биржей металлов (LMЕ), с учетом действующего курса рубля по отношению к доллару США. Изменение цены предложения отражается как чистая прибыль по операциям с драгоценным металлами в составе прочих доходов.

Средства в банках

В ходе своей обычной деятельности Группа размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Средства в банках отражаются в учете по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Ссуды и средства, размещенные в кредитных учреждениях, отражаются за вычетом резервов под обесценение (при наличии).

Финансовые активы и обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, представляют собой производные ценные бумаги, приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода, или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактически свидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе, или финансовыми активами, которые первоначально отражаются Группой как финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки. Финансовые активы и обязательства, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, оцениваются первоначально и впоследствии по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, Группа использует рыночные котировки. Корректировка справедливой стоимости финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках за соответствующий период. Группа не производит реклассификацию финансовых инструментов в данную категорию или из данной категории в течение периода владения данными финансовыми инструментами.

Группа использует производные финансовые инструменты для управления валютным риском, риском ликвидности и для торговли. Они включают в себя форвардные контракты по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами. Производные финансовые инструменты, используемые Группой, не удовлетворяют требованиями учета в качестве операций хеджирования.

Соглашения РЕПО и обратного РЕПО

В процессе своей деятельности Группа заключает соглашения о продаже и обратном приобретении («Соглашения РЕПО»), а также соглашения о приобретении и обратной продаже финансовых активов («Соглашения обратного РЕПО»). Операции РЕПО и обратного РЕПО используются Группой как элемент управления ликвидностью и в торговых операциях с ценными бумагами.

Сделки РЕПО – это соглашения о передаче финансового актива другой стороне в обмен на денежное или иное вознаграждение с одновременным обязательством на обратное приобретение финансовых активов в будущем на сумму, эквивалентную полученному денежному или иному вознаграждению плюс накопленный процент. Операции по соглашениям РЕПО отражаются в учете как операции финансирования. Финансовые активы, проданные по соглашениям РЕПО, продолжают отражаться в консолидированной финансовой отчетности, а средства, полученные по таким соглашениям, отражаются в качестве полученного депозита, обеспеченного закладом активов, в составе средств клиентов.

Активы, приобретенные по соглашениям обратного РЕПО, отражаются в консолидированной финансовой отчетности как средства, размещенные на депозите, обеспеченном закладом ценных бумаг или иных активов, и включены в состав средств в банках.

В тех случаях, когда активы, приобретенные по соглашениям обратного РЕПО, продаются третьим сторонам, результаты отражаются в учете с включением прибыли или убытка в состав чистой прибыли/(убытка) по соответствующим активам. Все доходы или расходы, связанные с разницей в цене покупки и продажи по соглашениям РЕПО с активами, отражаются как процентные доходы или расходы.

Ссуды, предоставленные клиентам

Ссуды, предоставленные клиентам, представляют собой финансовые активы, не являющиеся производными финансовыми инструментами, с фиксированными или определяемыми денежными потоками, которые не имеют рыночных котировок, за исключением активов, которые классифицируются в другие категории финансовых инструментов.

Ссуды, предоставленные Группой, первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая соответствующие расходы по совершению сделки. В случае если справедливая стоимость предоставленных средств не равна справедливой стоимости ссуды, например, в случае предоставления ссуд по ставке ниже рыночной, в консолидированном отчете о прибылях и убытках отражается разница между справедливой стоимостью представленных средств и справедливой стоимостью ссуды. В последующем, ссуды отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Ссуды, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение.

Списание займов и средств

В случае невозможности взыскания предоставленных ссуд, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, они списываются за счет резерва под обесценение. Списание ссуд и предоставленных средств происходит после принятия руководством Группы всех возможных мер по взысканию причитающихся Группе сумм, а также после получения Группой имеющегося в наличии залогового обеспечения.

Убытки от обесценения

Группа отражает обесценение финансовых активов, не учитываемых по справедливой стоимости, при наличии объективных свидетельств обесценения финансового актива или группы финансовых активов.

Убыток от обесценения финансовых активов представляет собой разницу между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью прогнозируемых будущих денежных поступлений, включая суммы, ожидаемые к получению по гарантиям и обеспечению, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному финансовому инструменту, который отражается по амортизированной стоимости. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается и такое снижение может быть объективно связано с событием, произошедшим после признания обесценения, ранее признанный убыток от обесценения восстанавливается с корректировкой счета резерва. Для финансовых инструментов, отражающихся по себестоимости, обесценение представляет собой разницу между балансовой стоимостью финансового актива и текущей стоимостью предполагаемых будущих денежных потоков, дисконтированных с использованием текущей рыночной ставки процента для аналогичного финансового инструмента. Такой убыток от обесценения впоследствии не восстанавливается.

Расчет убытка от обесценения производится на основании анализа активов, подверженных рискам, и отражает сумму, достаточную, по мнению руководства, для покрытия соответствующих потерь.

Обеспечение рассчитывается на основе индивидуальной оценки активов, подверженных рискам, в отношении финансовых активов, которые по отдельности являются существенными, и на основе индивидуальной или коллективной оценки в отношении финансовых активов, которые по отдельности не являются существенными.

Изменение суммы убытков от обесценения относится на прибыль с использованием счета резерва (финансовые активы, учитываемые по остаточной стоимости) или путем прямого списания (финансовые активы, учитываемые по себестоимости). Отраженные в балансе активы уменьшаются на величину обеспечения. Факторы, которые Группа оценивает при определении того, является ли свидетельство об убытке от обесценения объективным, включает информацию о ликвидности заемщиков или эмитентов, платежеспособности и подверженности финансовым рискам, уровне или тенденции неплатежеспособности в отношении аналогичных финансовых активов, национальной или местной экономической ситуацией и справедливой стоимости обеспечения и гарантий. Эти и другие факторы по отдельности или в совокупности представляют в значительной степени объективное свидетельство для признания убытка от обесценения финансового актива или группы финансовых активов.

Следует принимать во внимание, что оценка потерь включает субъективный фактор. Руководство Группы полагает, что признанное обесценение достаточно для покрытия убытков, произошедших по подверженным рискам активам на отчетную дату, хотя не исключено, что в определенные периоды Группа может нести убытки, большие по сравнению с отраженным обесценением.

Основные средства и нематериальные активы

Основные средства и нематериальные активы, приобретенные после 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения (при наличии таковых). Основные средства и нематериальные активы, приобретенные до 1 января 2003 года, отражены в учете по первоначальной стоимости с учетом инфляции за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения (при наличии таковых).

Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется с целью списания активов в течение срока их полезного использования.

Начисление амортизации производится на основе линейного метода с использованием следующих установленных ежегодных норм:

Здания и сооружения 2% Мебель и оборудование 25% Нематериальные активы 15%-33.3% Амортизация улучшений арендованной собственности начисляется в течение срока полезного использования соответствующих арендованных активов. Расходы на текущий и капитальный ремонт отражаются в учете по мере их осуществления и включаются в состав операционных расходов, за исключением случаев, когда они подлежат включению в стоимость основных средств.

На каждую отчетную дату Группа оценивает, не превышает ли балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов их восстановительную стоимость. В случае превышения балансовой стоимости основных средств и нематериальных активов над их восстановительной стоимостью Группа уменьшает балансовую стоимость до их восстановительной стоимости.

Убыток от обесценения основных средств признается в соответствующем отчетном периоде и включается в состав операционных расходов. После отражения убытка от обесценения амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам корректируются в последующих периодах с целью распределения пересчитанной балансовой стоимости активов за вычетом остаточной стоимости (если таковая предполагается) равномерно в течение оставшегося срока полезного использования.

Налогообложение Налог на прибыль представляет собой сумму текущего и отложенного налога.

Сумма расходов по налогу на прибыль в текущем периоде определяется с учетом размера налогооблагаемой прибыли, полученной за год. Налогооблагаемая прибыль отличается от чистой прибыли, отраженной в консолидированном отчете о прибылях и убытках, поскольку не включает статьи доходов или расходов, подлежащих налогообложению или вычету для целей налогообложения в другие годы, а также исключает не облагаемые и не учитываемые в целях налогообложения статьи. Текущий налог на прибыль Группы рассчитан исходя из налоговых ставок, действовавших в отчетном периоде.

Отложенный налог представляет собой налоговые требования или обязательства по налогу на прибыль и отражается по балансовому методу учета обязательств в отношении временных разниц между данными налогового учета и данными, включенными в финансовую отчетность, а также соответствующих данных налогового учета, использованных для расчета налогооблагаемой прибыли. Отложенные налоговые обязательства, как правило, отражаются в отношении всех временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую прибыль, а отложенные налоговые требования отражаются с учетом вероятности наличия в будущем налогооблагаемой прибыли, из которой могут быть вычтены временные разницы, принимаемые для целей налогообложения. Подобные налоговые требования и обязательства не отражаются в финансовой отчетности, если временные разницы связаны с деловой репутацией или возникают вследствие первоначального признания (кроме случаев объединения компаний) других требований и обязательств в рамках операции, которая не влияет на размер налогооблагаемой или бухгалтерской прибыли.

Отложенные налоговые обязательства отражаются с учетом налогооблагаемых временных разниц, касающихся инвестиций в дочерние, совместные и зависимые компании, за исключением тех случаев, когда Группа имеет возможность контролировать сроки обратимости временной разницы и представляется вероятным, что данная разница не изменится в обозримом будущем.

Балансовая стоимость отложенных налоговых активов проверяется на каждую отчетную дату и уменьшается в той мере, в которой больше не существует вероятность того, что будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная для полного или частичного возмещения актива.

Отложенные налоги рассчитываются по ставкам, которые, как предполагается, будут применяться в период погашения задолженности или реализации актива. Отложенные налоги отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев, когда они связаны со статьями, относимыми на капитал, и в этом случае отложенные налоги также отражаются в составе капитала.

Отложенные налоговые требования и отложенные налоговые обязательства принимаются к зачету и показываются в сальдированном виде, если:

Группа имеет юридически закрепленное право осуществить зачет сумм текущих налоговых требований и текущих налоговых обязательств; и отложенные налоговые требования и отложенные налоговые обязательства относятся к налогам на прибыль, взимаемым одним и тем же налоговым органом с одного и то же объекта налогообложения.

Помимо этого, в Российской Федерации действуют различные налоги, применяющиеся в отношении деятельности Группы. Эти налоги отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов.

Средства банков и клиентов и выпущенные долговые ценные бумаги Средства банков и клиентов и выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости. Впоследствии задолженность перед банками и клиентами отражается в учете по амортизированной стоимости, а соответствующая разница между суммой чистых поступлений и стоимостью погашения отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в течение срока заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки.

Резервы

Резервы отражаются в учете при наличии у Группы текущих обязательств (определяемых нормами права или подразумеваемых), возникших в результате прошлых событий, для погашения которых, вероятно, потребуется выбытие ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды; причем размер таких обязательств может быть оценен с достаточной степенью точности.

Финансовые гарантии и аккредитивы предоставленные

Финансовые гарантии и аккредитивы, предоставляемые Группой, представляют собой обеспечение кредитных операций, предусматривающее осуществление выплат в качестве компенсации убытка, наступающего в случае, если дебитор окажется не в состоянии произвести своевременную оплату в соответствии с исходными или модифицированными условиями долгового инструмента. Такие финансовые гарантии и аккредитивы первоначально отражаются по справедливой стоимости.

Впоследствии они оцениваются, исходя из (а) суммы, отраженной в качестве резерва и (б) первоначально отраженной суммы, за вычетом (когда допустимо) накопленной амортизации доходов будущих периодов в виде премии, полученной по финансовой гарантии или аккредитиву, в зависимости от того, какая из указанных сумм является большей.

Уставный капитал и эмиссионный доход

Уставный капитал, внесенный до 1 января 2003 года, отражается по стоимости, скорректированной с учетом инфляции. Уставный капитал, внесенный после 1 января 2003 года, отражается по первоначальной стоимости. Эмиссионный доход представляет собой превышение суммы внесенных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций.

Дивиденды по обыкновенным акциям отражаются как уменьшение собственных средств в том периоде, в котором они были объявлены. Дивиденды, объявленные после отчетной даты, рассматриваются в качестве события после отчетной даты согласно МСБУ № 10 «События после отчетной даты», и информация о них раскрывается соответствующим образом.

Пенсионные обязательства

В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, существующая система пенсионного обеспечения предусматривает расчет текущих взносов работодателя как процента от текущих общих выплат работникам. Такие расходы признаются в периоде, к которому относятся соответствующие выплаты работникам. При увольнении на пенсию, все пенсионные выплаты производятся пенсионными фондами, выбранными сотрудниками. Группа не имеет дополнительных схем пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации. Кроме того, Группа не имеет льгот, предоставляемых работникам после выхода на пенсию, или иных существенных льгот, требующих начисления.

Признание доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка – это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства. При этом дисконтирование производится на период предполагаемого срока финансового инструмента или, если это применимо, на более короткий период.

Если финансовый актив или группа однородных финансовых активов была списана (частично списана) в результате обесценения, процентный доход определяется с учетом процентной ставки, используемой для дисконтирования будущих денежных потоков для целей исчисления убытков от обесценения.

Проценты по активам, отражаемым по справедливой стоимости, признаются в составе процентного дохода.

Комиссии за открытие ссудных счетов, а также соответствующие прямые затраты, связанные с предоставлением кредитов, отражаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по кредитам В случае если вероятность того, что обязательства по предоставлению кредита могут привести к заключению договора о предоставлении кредита, маловероятна, то плата за пользование кредитом отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в течение оставшегося периода действия обязательств по предоставлению кредита. По истечении срока действия обязательств по предоставлению кредита, не завершившихся предоставлением кредита, комиссия за обязательство по кредитам признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках на дату окончания срока его действия. Комиссия за обслуживание кредита учитывается по мере предоставления услуг. Комиссия за организацию синдицированных кредитов признается в консолидированном отчете о прибылях и убытках, когда такие услуги по организации финансирования предоставлены. Прочие комиссии отражаются по мере предоставления услуг.

Методика пересчета в рубли

Денежные активы и пассивы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по соответствующему обменному курсу на дату составления отчетности. Операции в иностранной валюте отражаются по курсу, действующему на дату операции. Прибыль и убытки от такого пересчета включаются в чистую прибыль по операциям с иностранной валютой.

Обменный курс Ниже приведены обменные курсы на конец года, использованные Группой при составлении консолидированной финансовой отчетности:

–  –  –

Фидуциарная деятельность Группа предоставляет своим клиентам услуги депозитария, обеспечивая проведение операций с ценными бумагами по счетам депо. Полученные в рамках фидуциарной деятельности активы и принятые обязательства не включаются в финансовую отчетность Группы. Группа принимает на себя операционные риски, связанные с фидуциарной деятельностью, однако кредитные и рыночные риски по данным операциям несут клиенты Группы.

Информация по сегментам

Сегментом является отдельный компонент деятельности Группы по оказанию услуг (операционный сегмент) или оказанию услуг в отдельном экономическом регионе (географический сегмент), подверженный рискам и выгодам, отличным от других сегментов. Информация по сегментам, большая часть выручки которых приходится на третьих лиц, и объем выручки, финансовые результаты или активы которых составляют 10% или более от общих показателей по всем сегментам, представляется отдельно от других сегментов. В настоящей консолидированной финансовой отчетности географические сегменты были выделены в зависимости от фактического местонахождения контрагента, с учетом в большей степени экономического, а не юридического рисков.

Применение новых стандартов

В текущем году Группа приняла все новые и измененные стандарты и интерпретации, утвержденные КМСФО и КИМСФО, относящиеся к его операциям и вступающие в силу при составлении ежегодной отчетности за период, начавшийся с 1 января 2007 года. Принятие новых и измененных стандартов и интерпретаций не привело к существенным изменениям в учетной политике Группы, которая использовалась для отражения данных текущего и предшествующих годов, за исключением эффекта от применения МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»

(«МСФО 7»).

МСФО 7 действует в отношении отчетного года, начинающегося 1 января 2007 года или после этой даты.

МСФО 7 устанавливает новые требования и рекомендации по раскрытию информации о финансовых инструментах. Применение МСФО 7 не влияло на классификацию и оценку финансовых инструментов Группы в консолидированной финансовой отчетности. В соответствии с МСФО 7 в финансовой отчетности была раскрыта дополнительная информация в отношении текущего и сравнительных отчетных периодов.

В соответствии с МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности – раскрытие информации» («МСБУ 1») Группа обязана раскрыть информацию, которая позволит пользователям финансовой отчетности получить сведения о целях, политике и процедурах, используемых организацией для управления капиталом.

На момент выпуска настоящей финансовой отчетности был выпущен, но не вступил в силу МСФО 8 «Операционные сегменты», который с 1 января 2009 года заменит МСБУ 14 «Операционные сегменты». В настоящий момент руководство оценивает возможное влияние принятия этого Стандарта в будущих периодах.

Реклассификации предыдущего периода

–  –  –

Процентный доход по финансовым активам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки:

- процентный доход по финансовым активам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки 327,440 157,521 Итого процентный доход по финансовым активам, отражаемым по справедливой стоимости через прибыли или убытки 327,440 157,521

Процентный расход:

–  –  –

Резервы под обесценение вычитаются из соответствующих активов. Резервы под обесценение по прочим операциям представлены в составе обязательств.

6. чистая прибыль по операциям с финансовыми активами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли или убытки По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. чистая прибыль по операциям с финансовыми активами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли или убытки, в размере 406,314 тыс. руб. и 16,097 тыс. руб., соответственно, представляет собой чистую прибыль по операциям с долговыми ценными бумагами.

–  –  –

11. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Группа составляет расчеты по налогу за текущий период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации, которые могут отличаться от Международных стандартов финансовой отчетности.

Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли Группы, составила 24%, за исключением купонного дохода по государственным и муниципальным облигациям, подлежащего налогообложению по ставке 15%.

В связи с тем, что некоторые виды расходов не учитываются для целей налогообложения, а также ввиду наличия необлагаемого налогом дохода у Группы возникают определенные постоянные налоговые разницы.

Отложенный налог отражает чистый налоговый эффект от временных разниц между учетной стоимостью активов и обязательств в целях финансовой отчетности и суммой, определяемой в целях налогообложения. Временные разницы, имеющиеся на 31 декабря 2007 и 2006 гг., в основном, связаны с различными методами учета доходов и расходов, а также с учетной стоимостью некоторых активов.

–  –  –

Прибыль Чистая прибыль за год, принадлежащая акционерам материнского банка 1,111,284 305,282 Средневзвешенное количество обыкновенных акций 17,075,000 17,075,000

–  –  –

Кредитные учреждения обязаны депонировать в Центральном банке Российской Федерации средства в форме беспроцентного денежного депозита (фонд обязательных резервов), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств. Остатки денежных средств в Центральном банке Российской Федерации на 31 декабря 2007 и 2006 гг. включают суммы 974,208 тыс. руб. и 912,658 тыс.

руб., соответственно, представляющие собой обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ.

Законодательством РФ предусмотрены существенные ограничения на изъятие данных депозитов.

–  –  –

14. финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки, представлены следующим образом:

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. в стоимость финансовых активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, включен накопленный процентный доход по долговым ценным бумагам на общую сумму 66,037 тыс. руб. и 26,226 тыс. руб., соответственно.

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. в состав средств в банках включен накопленный процентный доход в размере, соответственно, 52,643 тыс. руб. и 88,443 тыс. руб.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. средства в банках включали в себя фиксированные суммы в размере 139,737 тыс. руб. и 78,930 тыс. руб., соответственно, представляющие собой гарантийные депозиты по операциям с пластиковыми картами.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. сумма максимального кредитного риска по средствам в банках составила 10,066,156 тыс. руб. и 10,699,313 тыс. руб., соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. в состав ссуд и средств, предоставленных банкам, включены депозиты в размере 3,289,191 тыс. руб. и 3,528,367 тыс. руб., соответственно, размещенные в двух зарубежных филиалах российских банков (росзагранбанки), каждый из которых превышал 10% от общей суммы капитала Группы. Вышеуказанные банки расположены в Австрии и Германии.

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. рыночная стоимость ценных бумаг, принятых в качестве обеспечения по соглашениям обратного РЕПО, составила 3,479,149 тыс. руб. и 3,331,708 тыс. руб.

соответственно.

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. в состав ссуд, предоставленных клиентам, включен начисленный процентный доход, который составил 189,099 тыс. руб. и 126,769 тыс. руб. соответственно.

Информация о движении резервов на потери по ссудам и средствам, предоставленным клиентам за годы, закончившиеся 31 декабря 2007 и 2006 гг., представлена в Примечании 5.

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2006 года в состав ссуд, предоставленных клиентам, занятым в строительном и гостиничном бизнесе, включены ссуды на сумму 7,288,638 тыс. руб., выданные 6 предприятиям, являющимся холдинговыми компаниями московской строительно-риэлтерской фирмы и имеющим возможность осуществлять контроль за операционной и финансовой политикой этой фирмы. По состоянию на 31 декабря 2007 года эти ссуды были погашены.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. Группой было выдано ссуд 2 и 13 клиентам на общую сумму 2,117,950 тыс. руб. и 13,682,570 тыс. руб., соответственно, по которым размер риска на каждого заемщика превышал 10% суммы капитала Группы.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. сумма максимального кредитного риска по ссудам, предоставленным клиентам, составила 38,696,523 тыс. руб. и 38,611,611 тыс. руб., соответственно.

17. Основные средства и нематериальные активы

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. накопленные процентные расходы, включенные в состав средств банков, составляют 17,218 тыс. руб. и 41,977 тыс. руб., соответственно.

В течение года, закончившегося 31 декабря 2007 года, Банк получил синдицированный кредит, предоставленный группой иностранных банков, в размере 52,000 тыс. долл. США. Кредит выдан по ставке LIBOR+2.8% годовых. Срок погашения кредита наступает в апреле 2008 года.

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. в состав средств клиентов включен накопленный процентный расход на сумму 884,077 тыс. руб. и 646,258 тыс. руб., соответственно.

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2007 года средства клиентов включали ссуды, полученные по соглашениям РЕПО, на сумму 2,534 тыс. руб. сроком погашения в течение 10 дней.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг.

балансовая стоимость ссуд по соглашениям обратного РЕПО и справедливая стоимость активов, переданных в качестве обеспечения по указанным договорам, составляли:

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. в состав выпущенных долговых ценных бумаг включен накопленный процентный расход на сумму 443,901 тыс. руб. и 403,039 тыс. руб., соответственно.

22. ПРОЧИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Прочие обязательства представлены следующим образом:

–  –  –

23. Уставный капитал и эмиссионный доход По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал состоял из 17,075,000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 200 руб. каждая.

Все обыкновенные акции относятся к одному классу и имеют один голос. Эмиссионный доход представляет собой превышение суммы внесенных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций.

Подлежащие распределению среди участников средства Группы ограничены суммой его средств, информация о которых отражена в официальной отчетности Группы по российским стандартам. Не подлежащие распределению средства представлены резервным фондом, созданным в соответствии с требованиями российского законодательства для покрытия общебанковских рисков, включая будущие убытки, прочие непредвиденные риски и условные обязательства. Данный резерв создан в соответствии с уставом Банка, предусматривающим создание резерва на указанные цели в размере не менее 5% уставного капитала Банка, отраженного в бухгалтерском учете Банка по российским стандартам.

24. Условные обязательства В процессе своей деятельности для удовлетворения потребностей клиентов Группа использует финансовые инструменты с внебалансовыми рисками. Данные инструменты, несущие в себе кредитные риски различной степени, не отражаются на балансе.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. резерв на потери по аккредитивам и гарантиям составил 36,677 тыс. руб. и 30,888 тыс. руб., соответственно.

Сумма, скорректированная с учетом риска, определяется с помощью коэффициентов кредитного риска и коэффициентов риска на контрагента в соответствии с принципами, установленными Базельским Комитетом по банковскому надзору.

–  –  –

Итого условные обязательства и обязательства по кредитам 16,206,617 10,664,857 9,264,272 2,836,434 Обязательства по договорам операционной аренды – Будущие минимальные арендные платежи Группы по нерасторгаемым соглашениям операционной аренды (указать предмет договора) по состоянию на 31 декабря 2006 и 2005 гг. представлены следующим образом.

–  –  –

Итого обязательства по договорам операционной аренды 299,187 225,120 Фидуциарная деятельность - В ходе своей деятельности Группа предоставляет своим клиентам услуги депозитария. По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. у Группы на счетах номинального держателя находились ценные бумаги клиентов в количестве 755,690,043 штук и 1,708,378,680 штук, соответственно.

Судебные иски – Время от времени в процессе деятельности Группы клиенты и контрагенты выдвигают претензии к Группе. Руководство Группы придерживается мнения, что в результате разбирательства по ним Группа не понесет существенных убытков и, соответственно, резервы в финансовой отчетности не создавались.

В настоящее время Группе предъявляются иски со стороны физических лиц в отношении удержания дополнительных комиссий, взимаемых Группой по кредитным договорам. В связи с этим ЦБ РФ выпустил указание, в котором он обязывает банки раскрывать эффективные ставки по кредитам физических лиц.

Руководство Группы считает, что данные иски не будут иметь негативных последствий для Группы, и разработало процедуры по раскрытию дополнительной информации в кредитных договорах в соответствии с указанием ЦБ РФ.

Налогообложение – Наличие в российском налоговом законодательстве положений, которые могут иметь более одного толкования, способствует вынесению налоговыми органами решений, основанных на собственных произвольных суждениях. На практике это, зачастую, приводит к необходимости отстаивания налогоплательщиком своих интересов в суде вследствие отличного от позиции налогоплательщика толкования налоговыми органами норм налогового законодательства. Следует иметь в виду, что налоговые органы в целях толкования действий Группы могут, в частности, использовать разъяснения судебных органов, закрепивших понятия «необоснованной налоговой выгоды» и «действительного экономического смысла операции», а также критерии «деловой цели» сделки.

Такая неопределенность может, в частности, относиться к методам отражения в налоговом учете финансовых инструментов/производных инструментов и определению рыночных цен сделок для целей трансфертного ценообразования. Также она может приводить к толкованию налоговыми органами возникших временных налоговых разниц по формированию и восстановлению резервов под возможные потери по ссудам и задолженности, приравненной к ссудной, как занижения налогооблагаемой базы.

Руководство Банка уверено, что все необходимые налоговые начисления произведены, и, соответственно, начисление соответствующих резервов в финансовой информации не требуется.

Налоговые органы, как правило, могут проводить проверку налоговой отчетности за последние три года.

Однако проведение налоговой проверки не означает, что вышестоящий налоговый орган не может провести проверку повторно. Кроме того, в соответствии с разъяснениями Конституционного суда Российской Федерации срок, за который может быть проверена налоговая отчетность, может быть в принципе восстановлен, в случае признания судом факта воспрепятствования проведению проверки налоговыми органами.

Пенсионные выплаты - В соответствии с законодательством Российской Федерации все сотрудники Группы имеют право на государственное пенсионное обеспечение. По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. у Группы не было обязательств перед своими нынешними или бывшими сотрудниками по дополнительным пенсионным выплатам, оплате медицинского обслуживания после ухода на пенсию, страховым выплатам или иным льготам при уходе на пенсию.

Экономическая ситуация – Основная экономическая деятельность Группы осуществляется в Российской Федерации. В связи с тем, что законодательство и нормативные документы, влияющие на экономическую ситуацию в Российской Федерации, подвержены частым изменениям, активы и операции Группы могут подвергнуться риску в случае ухудшения политической и экономической ситуации.

25. События после отчетной даты После отчетной даты основной акционер Банка г-н Шишханов согласился продать свою долю участия в Банке другому бизнесмену г-ну В. Мошковичу. Сделка подлежит утверждению со стороны регулирующих органов.

26. Операции со связанными сторонами Связанные стороны или операции со связанными сторонами в соответствии с определением, данным в

МСБУ 24 « Раскрытие информации о связанных сторонах», представляют собой:

1) стороны, которые прямо или косвенно, через одного или нескольких посредников, контролируют Группу, контролируются ею, или вместе с ней находятся под общим контролем (к ним относятся материнские компании, дочерние компании и другие дочерние компании одной материнской фирмы);

владеют пакетами акций Группы, которые дают им возможность оказывать значительное влияние на деятельность Группы; и которые имеют совместный контроль над Группой;

2) ассоциированные компании – компании, на деятельность которых Группа оказывает существенное влияние, но которые не являются ни дочерними, ни совместными компаниями инвестора;

3) совместные предприятия, участником в которых является Группа;

4) ключевой управленческий персонал Группы или ее материнской компании;

5) ближайшие родственники любого из лиц, перечисленных в пунктах (а) – (г);

6) стороны, которые являются компаниями, находящимися под контролем, совместным контролем или существенным влиянием со стороны любого из лиц, перечисленных в пунктах (а) – (д), или существенные пакеты акций с правом голоса в которых прямо или косвенно принадлежат любому из таких лиц;

7) пенсионные планы, осуществляющие выплаты в пользу сотрудников Группы или любого предприятия, которое является связанной стороной по отношению к Группе.

–  –  –

Группа осуществляет свою деятельность в трех основных операционных сегментах:

Работа с физическими лицами – предоставление банковских услуг физическим лицам, ведение текущих счетов частных клиентов, прием сберегательных вкладов и депозитов, предоставление инвестиционных сберегательных продуктов, услуги ответственного хранения, обслуживание кредитных и дебетных карт, предоставление потребительских ссуд и ссуд под залог недвижимости.

Обслуживание корпоративных клиентов – безакцептное списание средств, ведение расчетных счетов, прием депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд и других услуг по кредитованию, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.

Инвестиционная деятельность – торговля финансовыми инструментами, структурированное финансирование, корпоративная аренда, консультирование при слияниях и поглощениях. Сюда также входит казначейство, при этом все внутренние доходы, полученные этим подразделением, включены в состав доходов от прочих сегментов.

–  –  –

28. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

Приведенные ниже данные о расчетной справедливой стоимости финансовых инструментов соответствуют требованиям МСБУ 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» и МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Справедливая стоимость определяется как стоимость, по которой финансовый инструмент может быть приобретен при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами, кроме случаев принудительной или ликвидационной продажи. Представленные оценки могут не отражать суммы, которые Группа смогла бы получить при фактической реализации имеющегося у нее пакета тех или иных финансовых инструментов.

–  –  –

Справедливая стоимость инвестиций в наличии для продажи не может быть определена с достаточной степенью достоверности, так как невозможно получить рыночную информацию или применить другой способ оценки таких финансовых инструментов.

29. ПРУДЕНЦИАЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

В соответствии с установленными количественными показателями с целью обеспечения достаточности капитала Группа обязана выполнять требования, касающиеся минимальных сумм и нормативов соотношения общей суммы капитала (8%) и капитала первого уровня (4%) к общей сумме активов, взвешенных с учетом риска.

Норматив рассчитан в соответствии с правилами, установленными Базельским Соглашением, с использованием следующих оценок риска для активов и внебалансовых обязательств за вычетом резерва под обесценение:

По состоянию на 31 декабря 2007 года общая сумма собственных средств Группы, используемая для расчета норматива достаточности капитала и величина капитала первого уровня составляла 8,381,990 тыс.

руб. с коэффициентом 14.5%.

По состоянию на 31 декабря 2006 года общая сумма собственных средств Группы, используемая для расчета норматива достаточности капитала и величина капитала первого уровня составляла 7,151,930 тыс.

руб. с коэффициентом 15.4%.

30. УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛОМ Акционеры Группы осуществляют управление капиталом, чтобы обеспечить продолжение деятельности всех компаний Группы, максимизируя стоимость капитала, путем оптимизации соотношения заемных средств и собственного капитала и увеличения инвестиционной привлекательности Группы. Группа также осуществляет управление капиталом для обеспечения соблюдения Банком внешних требований к капиталу и поддержания высоких кредитных рейтингов и коэффициентов достаточности капитала Группы.

Достаточность капитала Группы контролируется с использованием, среди прочего, коэффициентов, установленных Базельским соглашением о нормах достаточности капитала в 1988 году, и коэффициентами, установленными Центральным банком Российской Федерации.

В течение прошлого года Банк полностью соблюдал все внешние требования к капиталу.

Структура капитала Группы представлена капиталом акционеров, который включает уставный капитал, эмиссионный доход и нераспределенную прибыль, что раскрывается в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

Структура капитала рассматривается Правлением Группы не реже, чем раз в год. В ходе этого рассмотрения Правление, в частности, анализирует стоимость капитала и риски, связанные с каждым классом капитала. На основе рекомендаций Правления и Совета Директоров акционеры Группы производят коррекцию структуры капитала путем выплаты дивидендов, дополнительного выпуска акций, привлечения дополнительных заемных средств (субординированные займы) либо выплаты по действующим займам.

Группа осуществляет управление структурой капитала и производит соответствующие корректировки в свете изменений экономических условий и характеристик риска своей деятельности. С целью поддержания или изменения структуры капитала Группа может корректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить долевые ценные бумаги. Цели, принципы и процессы, применяемые Группой в отношении управления капиталом, не изменились по сравнению с предыдущими годами. Группа не использует иных способов или средств для управления капиталом.

31. ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

Группа имеет комплексную систему управления рисками, направленную на определение, оценку и контроль за всеми видами рисков, которым подвержена Группа, с целью их минимизации, включая:

Наличие утвержденных процедур, обеспечивающих эффективное определение, оценку, мониторинг и контроль за рисками, которым подвержена Группа, а также поддержание рисков в пределах лимитов, установленных внутренними положениями Группы;

Наличие инструментов, позволяющих обеспечивать соответствие существующих процедур масштабам и характеру деятельности Группы, а также проводить их регулярную проверку в соответствии с изменениями в структуре рисков, которым подвержена Группа, и позицией Группы на рынке;

Контроль за функционированием системы управления рисками со стороны Совета директоров и руководства Группы;

Наличие планов действий по восстановлению после чрезвычайных ситуаций, которые могут подорвать финансовую стабильность Группы, привести к кризису или потере платежеспособности, оказать неблагоприятное воздействие на ее финансовые показатели;

Наличие формальных процедур оценки потенциального влияния изменений факторов риска, которые представляют собой чрезвычайные, но вероятные события, на финансовое положение Группы.

Основные риски, присущие деятельности Группы, включают:

Кредитный риск, Риск ликвидности, и Рыночный риск.

Для обеспечения действенной и эффективной политики управления рисками. Группа определила основные принципы управления рисками, основная цель которых состоит в том, чтобы защитить Группу от существующих рисков и позволить ей достичь запланированных показателей.

Указанные принципы используются Группой при управлении следующими рисками:

Кредитный риск Группа подвергается кредитному риску, т.е. риску неисполнения своих обязательств одной стороной по финансовому инструменту и, вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка.

Управление рисками и их мониторинг в установленных пределах осуществляется Кредитными комитетами и Правлением Группы. Перед любым непосредственным действием Кредитного комитета, все рекомендации по кредитным процессам (ограничения, установленные для заемщиков, или дополнения к кредитному договору, и т.п.) рассматриваются и утверждаются Управлением рисков. Работа по управлению рисками осуществляется руководителем Кредитного департамента и Департамента управления рисками.

Группа устанавливает уровень своего кредитного риска за счет определения максимальной суммы риска в отношении одного заемщика или группы заемщиков, а также отраслевых (и географических) сегментов.

Лимиты в отношении уровня кредитного риска по заемщикам, продуктам, отраслям экономики и регионам ежеквартально утверждаются Правлением и Кредитным комитетом. Риск по каждому заемщику, включая банки и брокеров, дополнительно ограничивается сублимитами, охватывающими балансовые и внебалансовые риски, и устанавливаемые Кредитным комитетом. Ежедневно осуществляется мониторинг фактического размера рисков в сравнении с установленными лимитами.

При необходимости, а также в отношении большинства займов Группа получает залог, а также поручительства организаций и физических лиц, однако существенная часть кредитования приходится на кредиты физическим лицам, в отношении которых получение залога или поручительства не представляется возможным. Такие риски подвергаются постоянному мониторингу и анализируются с периодичностью не реже одного раза в год.

Внебалансовые обязательства по кредитам представляют собой неиспользованные части кредитных линий, гарантий или аккредитивов. Кредитный риск по финансовым инструментам, учитываемым на внебалансовых счетах, определяется как вероятность потерь из-за невозможности заемщика соблюдать условия и сроки контракта.

По отношению к кредитному риску, связанному с внебалансовыми финансовыми инструментами, Группа потенциально несет убыток, равный общей сумме неиспользованных кредитных линий. Однако вероятная сумма убытка ниже общей суммы неиспользованных кредитных линий, поскольку в большинстве случаев возникновение обязательств по предоставлению кредита зависит от того, соответствуют ли клиенты особым стандартам кредитоспособности. Группа применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении отраженных в балансе финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения выдачи ссуд, использования лимитов, ограничивающих риск, и текущего мониторинга. Группа осуществляет мониторинг обязательств по предоставлению кредитов по срокам, поскольку обязательства с большим сроком погашения, как правило, несут больший кредитный риск по сравнению с краткосрочными обязательствами.

Сумма и вид необходимого залогового обеспечения зависит от оценки кредитного риска контрагента. Также внедряются рекомендации относительно приемлемости видов залогового обеспечения и параметров оценки.

Группа также получает гарантии от материнских компаний при предоставлении займов их дочерним предприятиям.

–  –  –

Финансовые активы классифицируются с учетом текущих кредитных рейтингов, присвоенных международно-признанными рейтинговыми агентствами. Наивысший возможный рейтинг – ААА.

Инвестиционный уровень финансовых активов соответствует рейтингам от ААА до ВВВ. Финансовые активы с рейтингом ниже ВВВ относятся к спекулятивному уровню.

–  –  –

Организации банковского сектора в целом подвержены кредитному риску, возникающему в отношении финансовых активов и условных обязательств. Кредитный риск Группы сосредоточен в Российской Федерации. Степень кредитного риска подвергается постоянному мониторингу с целью обеспечить соблюдение лимитов по кредитам и кредитоспособности в соответствии с утвержденной Группой политикой по управлению рисками.

–  –  –

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. ссуды, предоставленные клиентам, каждая из которых определена как обесцененная, в размере 24,925,340 тыс. руб. и 21,821,164 тыс. руб., были обеспечены различными видами залогового обеспечения в размере 19,945,224 тыс. руб. и 23,426,808 тыс. руб., соответственно.

Географическая концентрация Правление осуществляет контроль за риском, связанным с изменениями в нормах законодательства, и оценивает его воздействие на деятельность Группы. Данный подход позволяет Группе свести к минимуму возможные убытки от изменений инвестиционного климата в РФ.

–  –  –

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 46,835,658 6,070,586 2,997,239 55,903,483 ЧИСТАЯ ПОЗИЦИЯ 8,320,578 (6,041,219) 6,102,631

–  –  –

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 38,292,200 3,020,808 8,553,531 49,866,539 ЧИСТАЯ ПОЗИЦИЯ 13,891,223 594,559 (7,333,852) Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск возникновения трудностей при получении средств для возврата депозитов и погашения обязательств, связанных с финансовыми инструментами, при наступлении фактического срока их оплаты. Управление ликвидностью Группы направлено на обеспечение надлежащего и своевременного погашения всех обязательств по финансированию и возврату депозитов в обозримом будущем. Для установления лимитов в отношении риска ликвидности у Группы имеется стабильная диверсифицированная финансовая база, включающая в себя средства крупных индивидуальных и корпоративных клиентов, а также остатки по счетам финансовых учреждений. Группа также имеет портфели различных ликвидных активов, которые в случае необходимости можно реализовать и быстро удовлетворить непредвиденные потребности в денежных средствах. Группа также имеет предоставленные кредитные линии, которые могут быть использованы для обеспечения потребностей в ликвидных средствах.

Руководство Группы осуществляет управление активами с учетом ликвидности и контролирует будущие потоки денежных средств и ликвидность на ежедневной основе.

Процесс управления ликвидностью включает в себя:

Прогнозирование ожидаемых потоков денежных средств и оценку необходимого объема ликвидных активов;

Контроль за показателями ликвидности баланса Группы согласно внутренним и регулятивным требованиями;

Поддержание разнообразных источников финансирования и мониторинг концентрации вкладчиков во избежание чрезмерной зависимости от крупных индивидуальных вкладчиков;

Управление концентрацией и сроками погашения задолженности, а также поддержание программ заемного финансирования;

Поддержание планов действий на случай возникновения потребности в ликвидных средствах и необходимости финансирования. Эти планы направлены на раннее определение признаков стрессовых обстоятельств и содержат описание последовательности действий для урегулирования сложных ситуаций, вызванных системным или иным кризисом.

В таблице ниже представлены данные о сроках погашения финансовых обязательств Группы по состоянию на 31 декабря 2007 года на основе недисконтированных обязательств по погашению задолженности согласно договорам. Выплаты до востребования рассматриваются, как если бы уведомление предъявлено немедленно. Однако, по мнению Группы, большинство клиентов не будут требовать выплат при наступлении самых ранних дат, в которые Группа должна произвести выплату, а таблица не отражает данных в отношении ожидаемых потоков денежных средств, информация о которых указана в истории хранения вкладов Группы. В данной таблице представлен обзор риска изменения процентной ставки.

–  –  –

Разница между активами и обязательствами, по которым начисляются проценты 12,573,929 1,572,797 (8,011,363) 5,908,802 (267,937) Разница между активами и обязательствами, по которым начисляются проценты, нарастающим итогом 12,573,929 14,146,726 6,135,363 12,044,165 11,776,228

–  –  –

В настоящее время существенная часть депозитов физических лиц привлекается на срок, указанный в соответствующем соглашении. Однако такие депозиты могут быть отозваны вкладчиками по первому требованию.

Рыночный риск Рыночный риск представляет собой риск того, что справедливая стоимость или будущая стоимость финансовых инструментов будет изменяться в связи с изменениями рыночных процентных ставок и курсов обмена иностранной валюты. В 2007 году не произошло изменения в составе этих рисков и методах оценки и управления этими рисками в Группе. Группа подвержена риску изменения процентной ставки, поскольку компании входящие в Группу, привлекают средства как по фиксированной, так и по плавающей ставке. Риск управляется Группой путем поддержания необходимого соотношения между займами по фиксированной и плавающей ставкам.

Комитет по развитию бизнеса и Департамент управления рисками управляют рисками изменения процентной ставки и рыночным риском посредством управления позицией Группы по процентным ставкам, обеспечивая положительную процентную маржу. Правление, Комитет по развитию бизнеса и финансовый департамент отслеживают текущие результаты финансовой деятельности Группы, оценивают уязвимость Группы в отношении изменения процентных ставок и влияние на прибыли Группы.

Риск изменения процентной ставки

Для управления указанным риском Группа использует периодическую оценку потенциальных убытков, которые могут быть понесены в результате негативных изменений конъюнктуры рынка. Департамент финансового контроля отслеживает текущие результаты финансовой деятельности Группы, оценивает уязвимость Группы в отношении изменения процентных ставок и их влияние на прибыльность Группы.

В приведенной ниже таблице представлен анализ чувствительности к процентному риску, который был сделан на основе изменений, которые были обоснованно возможными. Степень этих изменений определяется руководством.

–  –  –

Большинство ссуд, предоставленных корпоративным клиентам, выдается на условиях, позволяющих Группе проводить пересмотр процентных ставок в случае изменений в рыночных ставках. Как представлено в таблице выше, анализ чувствительности прибыли и капитала не учитывает этой возможности Группы.

Валютный риск Валютный риск представляет собой риск изменения стоимости финансового инструмента в связи с изменением курсов обмена валют. Финансовое положение и денежные потоки Группы подвержены воздействию колебаний курсов обмена иностранных валют.

Финансовый комитет осуществляет управление валютным риском путем определения открытой валютной позиции, исходя из предполагаемого обесценения российского рубля и прочих макроэкономических индикаторов, что позволяет Группе свести к минимуму убытки от значительных колебаний курса национальной и иностранных валют. Казначейство осуществляет ежедневный контроль за открытой валютной позицией Группы с целью обеспечения ее соответствия требованиям Центрального банка Российской Федерации.

Информация об уровне валютного риска Группы представлена далее:

–  –  –

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 41,136,029 10,870,207 3,866,148 31,099 55,903,483

ОТКРЫТАЯ БАЛАНСОВАЯ

ПОЗИЦИЯ 8,170,773 1,115,331 (918,809) 14,695 Производные финансовые инструменты и сделки спот

–  –  –

НЕТТО-ПОЗИЦИЯ

ПО ПРОИЗВОДНЫМ

ФОРВАРДНЫМ СДЕЛКАМ

И СДЕЛКАМ СПОТ 244,847 (959,592) 711,477 3,268.00

ИТОГО ОТКРЫТАЯ

ПОЗИЦИЯ 8,415,620 155,739 (207,332) 17,963

–  –  –

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 33,405,987 13,116,936 3,275,190 68,426 49,866,539

ОТКРЫТАЯ БАЛАНСОВАЯ

ПОЗИЦИЯ 9,247,435 (1,990,932) (123,441) 18,868 Справедливая стоимость производных финансовых инструментов и сделок спот включается в приведенный выше анализ по видам валют. Анализ валютного риска по видам производных финансовых инструментов и сделок спот представлен в следующей таблице:

–  –  –

НЕТТО-ПОЗИЦИЯ

ПО ПРОИЗВОДНЫМ

ФОРВАРДНЫМ СДЕЛКАМ

И СДЕЛКАМ СПОТ (1,967,482) 1,936,255 31,227 ИТОГО ОТКРЫТАЯ ПОЗИЦИЯ 7,279,953 (54,677) (92,214) 18,868 Анализ чувствительности к валютному риску В таблице ниже представлены подробные данные о чувствительности Группы к увеличению и уменьшению курса доллара США/евро на 10% по отношению к рублю. Уровень чувствительности в размере 10% используется при анализе и подготовке внутренней отчетности по валютному риску для руководства и отражает проведенную руководством оценку возможного изменения курсов валют. В анализ чувствительности включены только суммы в иностранной валюте, имеющиеся на конец периода, при конвертации которых на конец периода используются курсы, измененные на 10% по сравнению с действующими.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. изменение обменного курса рубля по отношению к доллару США на 10% окажет влияние на показатели отчета о прибылях и убытках на сумму 25,903 тыс. руб. и 5,468 тыс. руб., а также капитала на 0.3090% и 0.0765%, соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. изменение обменного курса рубля по отношению к евро на 10% окажет влияние на показатели отчета о прибылях и убытках на сумму 10,831 тыс. руб. и 9,221 тыс.

руб., а также капитала на 0.1292% и 0.1289%, соответственно.

Ограничения анализа чувствительности В приведенных выше таблицах отражен эффект изменения, основанного на главном предположении, тогда как другие предположения остаются неизменными. В действительности, существует связь между предположениями и другими факторами. Также следует отметить, что чувствительность имеет нелинейный характер, поэтому не должна проводиться интерполяция или экстраполяция полученных результатов.

Анализ чувствительности не учитывает, что Группа осуществляет активное управление своими активами и пассивами. В дополнение к этому финансовое положение Группы может быть подвержено изменениям в зависимости от изменений, происходящих на рынке. Например, стратегия Группы в области управления финансовыми рисками нацелена на управление риском колебания рынка. В случае резких негативных колебаний цен на рынке ценных бумаг руководство может обращаться к таким методам, как продажа инвестиций, изменение состава инвестиционного портфеля, а также иным методам защиты.

Следовательно, изменение предположений может не оказать влияния на обязательства и существенно повлиять на активы, учитываемые на балансе по рыночной цене. В этой ситуации разные методы оценки активов и обязательств могут приводить к значительным колебаниям величины капитала.

Другие ограничения в приведенном выше анализе чувствительности включают использование гипотетических движений на рынке с целью раскрытия потенциального риска, которые представляют собой лишь прогноз Группы о предстоящих изменениях на рынке, которые невозможно предсказать с какой-либо степенью уверенности. Также ограничением является предположение, что все процентные ставки изменяются идентичным образом.

Прочие ценовые риски Группа подвержена ценовому риску в отношении вложений в ценные бумаги. Группа приобретает долговые ценные бумаги, в большей степени, для управления ликвидностью и в торговых целях.

Потенциальный эффект возможных изменений в стоимости ценных бумаг на прибыль и капитал Группы до налогообложения представлен следующим образом:

–  –  –

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Учетная политика АКБ «БИН» (ОАО) (далее Банк) – это утвержденная Президентом Банка совокупность способов и принципов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, измерения стоимости, текущей группировки и итогового обобщения фактов финансовой и хозяйственной деятельности, разработанная в соответствии с действующим законодательством.

Учетная политика включает Учетную политику в целях налогообложения, Учетную политику по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), Рабочий план счетов бухгалтерского учета, Альбом первичных учетных документов.

1.2 Учетная политика Банка отражает вопросы бухгалтерского учета операций в соответствии со следующими законодательными и нормативными актами:

Гражданским кодексом Российской Федерации;

Налоговым Кодексом Российской Федерации;

Федеральным законом РФ от 21 ноября 1996 г. № 129–ФЗ "О бухгалтерском учете";

Положением Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.02г. № 205-П.

1.3. Учетная политика Банка сформирована на основе следующих основополагающих принципов и концепций бухгалтерского учета:

-«Приоритет содержания над формой», операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с юридической формой;

-«Осторожность», активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы обеспечить стабильность финансового положения Банка;

-«Своевременность отражения операций», операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России;

-«Открытость», отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка.

-«Полнота отражения» в бухгалтерском учете всех фактов финансовой и хозяйственной деятельности;

-«Непротиворечивость», то есть тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета;

-«Рациональность», то есть рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности и величины банка.

-«Непрерывность деятельности», Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности;

-«Последовательность применения учетной политики», выбранная Банком учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому;

-«Постоянство правил бухгалтерского учета», Банк постоянно руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме. В противном случае должна быть обеспечена сопоставимость с отчетами предыдущего периода;

-«Преемственность», остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

-«Раздельное отражение активов и пассивов». В соответствии с этим принципом счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

1.4. Банк применяет кассовый метод отражения доходов и расходов, означающий, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов, за исключением случаев, установленных ЦБ РФ.

1.5. Учет активов и пассивов осуществляется по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения.

Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

1.6. Отраженные в учетной политике вопросы учета отдельных операций Банка могут меняться в соответствии с нормативноправовыми актами, издаваемыми уполномоченными органами РФ.

2. ОРГАНИЗАЦИННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ

2.1 Учетной политикой руководствуются все структурные подразделения и филиалы банка. Каждое обособленное подразделение банка, выделенное на отдельный баланс (филиал) осуществляет бухгалтерское отражение проводимых им операций на отдельном балансе. Порядок расчетов с филиалами определен в отдельном внутрибанковском документе – «Положении о межфилиальных расчетах АКБ «БИН» (ОАО)», утвержденном приказом Президента № 342 от 15.09.2005 г.

2.2. Ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет Главный бухгалтер Банка.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, указаниям Банка России, контроль движения имущества и выполнения обязательств.

Президент Банка и Главный бухгалтер подписывают документы, влекущие за собой возникновение расчетных, кредитных и финансовых требований и обязательств. По письменному распоряжению Президента Банка это право может быть предоставлено другому лицу (лицам). Без подписи Главного бухгалтера Банка или уполномоченных должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не принимаются к исполнению.

Требования Главного бухгалтера по документальному оформлению операций и предоставлению первичных документов обязательны для всех работников Банка.

2.3. Все бухгалтерские работники в части ведения бухгалтерского учета и ведения связанной с ним отчетности подчиняются Главному бухгалтеру Банка.

2.4. Главный бухгалтер организует и осуществляет внутрибанковский контроль за правильностью ведения бухгалтерского учета и отчетности.

2.5. Учет операций осуществляется в соответствии с «Рабочим планом счетов бухгалтерского учета», с детализацией учетной информации путем открытия отдельных лицевых счетов для отражения операций.

2.6. Бухгалтерский учет имущества, обязательств, требований, и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) ведется в валюте РФ - в рублях и копейках. Документирование имущества, обязательств, требований и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке.

2.7. Основанием для записей бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Для оформления операций используются унифицированные формы учетных документов. Банк самостоятельно разрабатывает формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных и финансовых операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных документов, а также формы первичных документов для внутренней бухгалтерской отчетности.

Самостоятельно разработанные Банком формы утверждаются Президентом Банка и должны содержать следующие реквизиты:

наименование документа, дату составления документа, наименование Банка, содержание хозяйственной операции, измерение хозяйственной операции в натуральном и стоимостном выражении, наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции. Основные формы первичных учетных документов приведены в «Типовых формах документов, применяемых в АКБ «БИН» (ОАО)», являющихся приложением к данной учетной политике.

2.8. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности Банк производит:

-Инвентаризацию имущества в соответствии с «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях» на основании приказа по Банку. В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества и ценностей, состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Инвентаризации подлежит все имущество Банка, независимо от его местонахождения. Инвентаризация проводится перед составлением годового отчета, не позднее 1 декабря отчетного года.

- Сверка дебиторской и кредиторской задолженности производится по состоянию на 01 число, начиная с 01 ноября, при этом акты сверки оформляются в двух экземплярах, и рассылаются контрагентам.

3. ПРАВИЛА ДОКУМЕНТООБОРОТА И ТЕХНОЛОГИЯ ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ



Pages:     | 1 | 2 || 4 | 5 |   ...   | 9 |



Похожие работы:

«Министерство образования и науки РФ Уральский государственный экономический университет Ю. Б. Мельников Основы тензорной алгебры Раздел электронного учебника для сопровождения лекции Изд. 4-е, испр. и доп. e-mail: melnikov@k66.ru, melnikov@r66.ru Екатери...»

«ВЕСТНИК ТОМСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА 2008 Философия. Социология. Политология №2(3) ГЛОБАЛЬНЫЙ МИР УДК 32 Л.А. Коробейникова ГЛОБАЛИЗАЦИЯ: КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ ДИСКУРСА Представлен анализ...»

«Совместный контроль единое окно для развития торговли Современное развитие торговли, когда скорость доставки товаров до потребителя становится одним из важнейших факторов успеха, все более настойчиво требует скрупулезного анализа всех неэффективных временных и экономических...»

«ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН И ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ СТРАНЫ Б.М. Конурбаева Заместитель начальника управления экономического анализа Департамента исследований и статистики Национальног...»

«ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН О государственных прогнозах, концепциях, стратегиях и программах социальноэкономического развития Республики Таджикистан (Ахбори Маджлиси Оли Республики Таджикистан 2003 год, №12, ст. 681; 2009 год, №3, ст.87;Закон РТ от 26.12.11г., №...»

«Государственное и муниципальное управление собственностью Коллективная монография МОСКВА 2014 Коллективная Государственное и муниципальное управление собственностью монография УДК 338 ББК 60.8 Г 72 Коллективная монография подготовлена авторским коллективом. Под общей редакцией:...»

«Федеральное агентство по образованию Уральский государственный экономический университет Ю. Б. Мельников Понятие. Определение понятия. Структура определения Раздел электр...»

«О. Запорожец ИГРА В РЫНОК: ДИСПОЗИЦИЯ СИЛ (ФОРМАЛЬНЫЕ И НЕФОРМАЛЬНЫЕ ПРАКТИКИ АДАПТАЦИИ ИНДИВИДОВ К НОВОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СРЕДЕ) Метафора «игра», ставшая столь востребованной в современной социологии, обычн...»

«М арвину Бауэру, моему образцу для подражания, с восхищ ением. Д ж инни, Соки и Хироки, м оей семье, с любовью. Н аж м и те здесь, чтоб ы купить полную версию книги Kenichi Ohmae th e T h e M i n d o...»

«РЕСПУБЛИКАНСКОЕ НАУЧНОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «ИНСТИТУТ СИСТЕМНЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ В АПК НАЦИОНАЛЬНОЙ АКАДЕМИИ НАУК БЕЛАРУСИ» УДК 631.145:633.52 ЛОПАТНЮК Людмила Анатольевна ПОВЫШЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ ЛЬНЯНОГО ПОДКОМПЛЕКСА НА ОСНОВЕ ДИВЕРСИФИКАЦИИ...»

«Представляем исследование Редакция предлагает вниманию читателей результаты исследования Богатые и бедные в современной России, осуществленного Институтом комплексных социальных исследований РАН в сотрудничестве с Представительством Фонда им. Фридриха Эберта в РФ (руководитель доктор М. Бубе) в марте 2003 г. Основная выборка данного иссл...»

«77 И. В. Филатов ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ НАСЛЕДИЕ С. КУЗНЕЦА И ПРОБЛЕМЫ МОДЕРНИЗАЦИИ ПОСТСОЦИАЛИСТИЧЕСКИХ СТРАН Это статья подготовлена к столетию известного экономиста и статистика, Нобелевского лауреата Саймона Кузнеца (1901 — 1985). Ег...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского» ТАВРИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ Экономический...»

«АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ экономики и менеджмента РЕДАКЦИОННЫЙ СОВЕТ: Плеве И.Р. – д.и.н., профессор, ректор ФГБОУ ВО «СГТУ имени Гагарина Ю.А.» № 3 (07) Фатеев М.А. – к.э.н., президент Торгово-промышленной палаты Сарат...»

«Демография Продолжаем начатую в № 6 журнала публикацию материалов конференции Депопуляция в России: причины, тенденции и пути выхода. © 1997 г. О.Д. ЗАХАРОВА ДЕМОГРАФИЧЕСКИЕ ПРОЦЕССЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И СТРАНАХ НОВОГО ЗАРУБЕЖЬЯ ЗАХАРОВА Ольга Дмитриевна кан...»

«Денис Александрович Шевчук Бизнес-кредит: технологии получения текст предоставлен правообладателем http://www.litres.ru/pages/biblio_book/?art=178217 Бизнес-кредит: технологии получения: Аннотация Данная книга написана на основе работы в банках и на опыте кредитного консалтинга – оказания...»

«В.В.Радаев, доктор экономических наук, Государственный университет — Высшая школа экономики, Московская высшая школа социальных и экономических наук Деформализация правил в российской хозяйственной деятельности Н астоящий период характеризуется растущей популярностью новых и...»

«СОФИЕНКО Мира Борисовна Правовая свобода как способ реализации индивидуальной свободы в социальной системе Специальность 09.00.11 социальная философия. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата философских нау...»

«ЖУРНАЛ КОРПОРАТИВНЫЕ ФИНАНСЫ №1 2007 22 Эмпирическое исследование факторов, определяющих инвестиционную активность российских компаний Теплова Т.В.3, Крылова М.С.4 В статье си...»

«МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВ...»

«Глава 5. Управление структурой капитала 5.2 Доходность собственного капитала и финансовый рычаг Привлечение заемных средств при определенных условиях позволяет увеличить отдачу вложенных собственных средств, т.е. обеспечить превышение доходности собственного капитала над доходностью а...»

«ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН О ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСАХ РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН (в редакции Закона РТ от 19.03.2013г.№946) ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 1. Цель настоящего Закона Настоящий Закон определяет правовые основы организационных принципов управления государственными финансами, систематизац...»

«пкоз07964 ЖИВОТНОВОДСТВО, КОМБИКОРМП, КОРМОВЫЕ ДОБЯВКИ В РОССИИ О стрейший финансово-экономический кризис, который пережила наша страна в предыдущие годы, не обошел стороной животноводство и птицеводство. Умень...»

«Глава 4. Принципы оценки активов и капитала корпорации 4.5 Модели оценки обыкновенных акций Особенность применения метода дисконтированных денежных потоков (ДДП) к оценке акции обусловлена составным характером денежного потока. Денежный поток по акции года ( включает дивиденд на акцию за год ( и п...»

«1 Костюкова Е.Н. Kostukova L. ст.преподаватель кафедры Международных отношений Академии управления при Президенте Республики Беларусь Зарубежная практика регулирования иностранных инвестиций Foreign experience in regulation...»

«БИЗНЕС-ПЛАН МЕДИЦИНСКОГО ЦЕНТРА ТАБЛИЦЫ И ДИАГРАММЫ Таблица 1-1. Основные показатели эффективности проекта Таблица 2-1. Требования по площади медицинского центра Таблица 2-2. Оборудование, мебель и инвентарь для оснащения медицинского центра Таблица 2-3. Оборудование, мебель и инвентарь для...»







 
2017 www.pdf.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - разные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.